Акт проверки начисления страховых взносов

Выездные проверки страховых взносов

Акт проверки начисления страховых взносов

По каким критериям отбираются кандидаты для проведения выездных проверок?Какие документы затребуют представители Пенсионного фонда в ходе выездной проверки?

На что обратят внимание при проверке первичных документов?

Методические рекомендации по организации и проведению выездных проверок утверждены распоряжением Правления Пенсионного фонда от 3 февраля 2011 г. № 34р (далее – Методичка).

Документ устанавливает порядок проведения проверок плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физлицам.

Методичка затрагивает только работодателей и коммерсантов, принимающих сотрудников по гражданско-правовым договорам, и не касается проверки взносов, которые ИП уплачивают за себя.

С появлением Методички распоряжение Правления Пенсионного фонда от 11 мая 2010 г. № 127р, которым утверждались временные правила проверок, утрачивает силу.

Методичка определяет перечень документов, которые могут быть запрошены у ИП, устанавливает вопросы, которые будут интересовать контролеров.

План выездных проверок составляется в IV квартале года, предшествующего году, в котором планируются проверки. При этом проводится полный анализ потенциального кандидата на основании всей имеющейся у фонда информации.

Кроме того, сведения могут запрашиваться в налоговой инспекции. План-график на очередной год утверждается до 25 декабря, но в него могут вноситься изменения.

В ходе планирования осуществляются следующие процедуры:

– анализ результатов камеральных проверок расчетов по начисленным и уплаченным страховым взносам (наличие задолженности, система контрольных соотношений в расчетах, нарушение сроков представления расчетов, уменьшение начисления страховых взносов при постоянном количестве работающих застрахованных лиц, отражение в расчете значительных сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, по отношению к суммам выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиком в пользу физических лиц, резкое изменение численности работающих в организации в течение расчетного периода);

– анализ материалов выездных проверок, проведенных ранее;

– анализ динамики поступления и задолженности страховых взносов;

– анализ иной информации, полученной из внешних источников.

В ходе названных процедур контролеры для отбора плательщиков в план проверок будут ориентироваться на критерии, установленные в Методичке (таблица 1).

Таблица 1. Критерии отбора плательщиков страховых взносов для включения в план выездных проверок Пенсионного фонда

№ п/пКритерий
1Отнесение к числу крупнейших плательщиков (имеющих наибольшие суммы облагаемой базы, наибольшее количество застрахованных лиц или среднесписочную численность работников)
2Несвоевременное представление индивидуальных сведений
3Наличие у плательщика сумм выплат, не облагаемых страховыми взносами
4Применение пониженных тарифов страховых взносов, в том числе наряду с общим тарифом
5Выявление несоответствий в расчетах по итогам проведения камеральных проверок (в том числе при непредставлении плательщиком пояснений)
6Наличие задолженности по страховым взносам свыше двух отчетных периодов подряд
7Уменьшение сумм начислений по сравнению с предыдущим периодом при неизменной численности
8Неоднократное внесение изменений и корректировок в расчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам
9Периодичность проведения проверок плательщика – не чаще одного раза в течение трех лет (не учитывая количество проверок обособленных подразделений, имеющих отдельный баланс, расчетный счет и начисляющих выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц)
10Наличие от органов ФНС России информации об участии плательщика в схемах минимизации обязательств по уплате страховых взносов

*Фирмы и предприниматели, не ведущие финансово-хозяйственную деятельность, в план-график не включаются (п. 2.2.1 Методички)

В ходе выездной проверки осуществляется контроль не только правильности исчисления, полноты и своевременности уплаты (перечисления) пенсионных взносов и взносов на обязательное медицинское страхование.

Пенсионщиков будут интересовать также документы, связанные с назначением (перерасчетом) и выплатой обязательного страхового обеспечения по обязательному пенсионному страхованию, предоставлением сведений индивидуального (персонифицированного) учета застрахованных лиц (п. 7 ст. 35 Закона № 212-ФЗ).

На основе плана-графика выносится решение, один экземпляр которого передается плательщику страховых взносов. В рамках выездной проверки рассматривается период, не превышающий трех календарных лет, предшествующих календарному году, в котором вынесено решение о проверке. Методичка рекомендует контролерам выбирать целое число расчетных периодов.

Таковым является календарный год, то есть текущий год в проверяемый период советуют не включать, но и не запрещают.

Назначать проверку рекомендовано не раньше наступления сроков представления расчета за последний расчетный период, то есть решение о проверки уплаты взносов, к примеру, в 2011 году, скорее всего, будет вынесено после 15 февраля (срок представления расчета по итогам года) 2012 года. Но, опять же, это только рекомендация.

//www.youtube.com/watch?v=DhVSL-iJgy4

Перед выходом на проверку представитель фонда:

– анализирует документы о деятельности бизнесмена, имеющиеся в наблюдательном деле;

– знакомится с результатами предыдущей выездной проверки;

– формирует по плательщику страховых взносов реестр платежей страховых взносов;

– направляет запросы в иные организации о представлении дополнительной информации и документов, подтверждающих правильность исчисления и свое временность уплаты страховых взносов.

Таблица 2. Проверка документов в ходе выездной проверки Пенсионного фонда

№ п/пДокументы, представленные по требованию фонда, проверяются в части:
1Полноты представленного комплекта истребованных документов
2Правильности оформления первичных учетных документов, представленных для проверки
3Наличия утвержденного руководителем организации перечня лиц, имеющих право подписи первичных учетных документов
4Правильности заполнения обязательных реквизитов в документах
5Правильности внесения исправлений
6Наличия подчисток и помарок
7Соответствия даты записи хозяйственных операций по начислению выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц в регистре бухгалтерского учета периоду, в котором данные начисления были включены в базу для начисления страховых взносов
8Правильности подсчета соответствующих итогов в документах

Контролеры вправе требовать документы, служащие основанием для исчисления и уплаты (перечисления) страховых взносов, а также документы, подтверждающие правильность расчетов и уплаты. Требование о представлении документов составляется строго по форме 14, утвержденной приказом Минздравсоцразвития России от 7 декабря 2009 г. № 957н (приложение № 21).

Количество требований не ограничено (п. 4.2 Методички), так что не удивляйтесь, если в ходе проверки вам направят несколько требований, периодически запрашивая документы. Отказ от представления запрашиваемых документов или непредставление их в установленные сроки грозит штрафом в размере 50 руб. за каждый непредставленный документ (ст.

48 Закона № 212-ФЗ).

В Методичке приводится перечень документов, которые могут быть истребованы для проверки.

Ревизоров заинтересуют такие организационно- распорядительные документы, как приказы, коллективные, трудовые и гражданско-правовые договоры, соглашения с физическими лицами, контракты и другие документы, связанные с установлением порядка и размера выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц.

В приложении № 1 к Методичке приведен перечень документов, истребуемых при проверке. Перечень не является закрытым, а в тексте Методички встречаются иные документы, мы попытались составить наиболее полный список (таблица 3).

Таблица 3. Комплект документов, подлежащих истребованию у плательщика страховых взносов для проведения выездной проверки

№ п/пВид документа
1Приказы об учетной политике (ИП не обязаны составлять учетную политику, но документ может составляться, если коммерсанту необходимо утвердить какой-либо внутренний бланк, порядок ведения раздельного учета, иные правила учета, не урегулированные законом)
2Разрешительные документы (лицензии, действующие в проверяемом периоде, и пр.)
3Информация о страховых свидетельствах государственного пенсионного страхования, имеющихся у работников
4Расчеты РСВ-1 ПФР
5Синтетические регистры бухгалтерского (налогового) учета за проверяемый период: – книга учета доходов и расходов, кассовая книга, ведомости (оборотно-сальдовые), главная книга, мемориалы-ордера, журналы-ордера и пр. Не все из названных документов ИП обязаны заполнять. Затребовать могут лишь те регистры учета, которые ИП ведет
6Список внештатных работников, список сотрудников, работающих по договорам гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ и оказание услуг
7Договоры со страховой медицинской организацией (СМО) на обязательное медицинское страхование работающих граждан, с приложением списка граждан, застрахованных на ОМС
8

Источник: //spmag.ru/article/2011/7/vyezdnye-proverki-strahovyh-vznosov

Доначисление страховых взносов по акту проверки проводки

Акт проверки начисления страховых взносов

Ее заполняют только те страхователи, которые временно направляют своих сотрудников для работы у другого юридического лица или ИП.

Каждая строка таблицы соответствует одному предприятию (ИП), на которое направлены работники

  1. Графы 2,3,4 содержат соответственно номер в ФСС, ИНН и ОКВЭД принимающего субъекта.
  2. В графе 5 указывается общая численность временно направленных работников.
  3. Графы 6 – 13 содержат базу для начисления страховых взносов, т.е. выплаты в пользу указанных работников. Суммы показываются за весь отчетный период и отдельно – помесячно за июль-сентябрь.

В том числе за¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦последние три ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦месяца ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦отчетного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦периода ¦ 2 ¦298 000,00¦ — ¦ 2 000,00 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦+——T——-+——+———-+———-+————+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦в том ¦ за 1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦числе ¦ месяц ¦ 3 ¦ 37 000,00¦ — ¦ 2 000,00 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ +——-+——+———-+———-+————+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ за 2 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ месяц ¦ 4 ¦131 000,00¦ — ¦ — ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ +——-+——+———-+———-+————+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ за 3 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ месяц ¦ 5 ¦130 000,00¦ — ¦ — ¦ 0,2 ¦ — ¦ — ¦ — ¦ 0,2 ¦L——+——-+——+———-+———-+————+————+———-+———+——-+—————

Уточним показатели таблицы 7 раздела II формы-4 ФСС. В строке 2 таблицы 7 разд.

Достоверность и полноту сведений подтверждаю» Указываются:

– категория лица, предоставившего отчет; это может быть сам страхователь (1), его представитель (2) или правопреемник (3);

– ФИО руководителя предприятия, ИП, физического лица или представителя страхователя;

– подпись, дата и печать (при наличии);

– если отчет сдает представитель, то указываются реквизиты документа, подтверждающего его полномочия.

Поле «Заполняется работником фонда» Указывается:

– способ предоставления (1 – лично на бумажном носителе, 2 – по почте);

– количество листов самого отчета и приложений;

– дата приемки, ФИО и подпись сотрудника ФСС.

Таблица 3 раздела I формы-4 ФСС (расчет первичный) (фрагмент)

Наименование показателя Код строки Всего с начала расчетного периода В том числе за последние три месяца отчетного периода 1 месяц 2 месяц 3 месяц 1 2 3 4 5 6 Суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в соответствии со статьей 7Федерального закона от 24 июля 2009 г.

N 212-ФЗ 1 269 000,00 39 000,00 100 000,00 130 000,00 Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами в соответствии со статьей 9Федерального закона от 24 июля 2009 г.

N 212-ФЗ 2 2 000,00 2 000,00 — — Суммы, превышающие предельную величину базы для начисления страховых взносов, установленную в соответствии со статьей 8 Федерального закона от 24 июля 2009 г.

Организация подала уточненный расчет за I квартал 2013 г. с измененными данными. Как будут отражены эти изменения в следующих расчетах, представляемых в ФСС РФ в 2013 г.?

Решение. Скорректированные суммы выплат и страховых взносов за I квартал 2013 г.
будут учтены ООО «Ромашка» нарастающим итогом с начала расчетного периода в отчетности за I полугодие, 9 месяцев и 2013 г.

В таблице 1 разд. I формы-4 ФСС РФ уточненные показатели будут учтены:

  • в строке 2 («На начало отчетного периода») графы 1;
  • строке 2 графы 3;
  • строке 8 («Всего») графы 3.

В таблице 6 разд. II формы-4 ФСС РФ данные уточненного расчета будут отражены в строке 1 («Всего с начала расчетного периода») графы 3.

В таблице 7 разд.

Штраф 5% от суммы страхового платежа, который нужно внести за каждый месяц (от 1000 руб., но не более 30% от суммы); отсчет ведется с даты, когда нужно было платить НК РФ, ст.119, п.1 Понижение базы налога для начисления страховых платежей Штраф 20% от неоплаченной суммы, но не больше 40 000 руб. НК РФ, ст.

Корректировка формы 4-фсс

  • Как считаются штрафы за не вовремя сданную форму 4-ФСС, № 21
  • Как посчитать застрахованных лиц, чтобы не ошибиться с порядком сдачи РСВ-1, № 20
  • Особенности заполнения 4-ФСС по итогам 9 месяцев 2015 года, № 19
  • Как представлять уточненный расчет по форме РСВ-1, № 19
  • РСВ-1 за I полугодие 2015 года: заполняем по-новому, № 15
  • Жалоба как последний довод, № 15
  • Грамотные возражения = хорошее решение по «фондовой» проверке, № 14
  • За I полугодие 2015 г.

ИНН физического лица содержит 12 знаков, а юридического – 10, поэтому для организации в первых двух ячейках следует проставить нули. Поле «КПП» заполняется только для юридических лиц и их обособленных подразделений. Название поле Что указывать Поля «ОГРН/ОРГНИП» Указывается основной государственный регистрационный номер юридического лица или ИП в соответствии со свидетельством о государственной регистрации. Номер юридического лица содержит на две цифры меньше, чем у ИП.
Поэтому для организации две первые ячейки поля, аналогично ИНН, будут содержать нули. Поле «Код ОКВЭД» Указывается код вида экономической деятельности по классификатору ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) с учетом отнесения этого вида к соответствующему классу профессионального риска (постановление Правительства РФ от 01.12.05 № 713).

ВниманиеОна содержит информацию о выплатах в пользу физических лиц, облагаемых взносами и о страховом тарифе с учетом надбавок и скидок (за период с января по сентябрь 2018 года).

  1. В строке 1 указываются все суммы выплат сотрудникам по трудовым, гражданско-правовым или авторским договорам в соответствии со ст. 20.1 закона № 125-ФЗ. Сведения заносятся нарастающим итогом с начала отчетного периода (столбец 2) и за каждый их трех последних отчетных месяцев, т.е. в данном случае – за июль-сентябрь 2018г. (столбцы 4-6). Аналогично заполняются данные в строках 2 – 3, рассмотренные ниже.
  2. Строка 2 содержит информацию о суммах выплат, не облагаемых взносами (ст.

20.2 закона № 125-ФЗ).

  • По строке 5 выделяется количество пострадавших по случаям, закончившимся только временной нетрудоспособностью.

Несчастные случаи и профессиональные заболевания относят к отчетному периоду, исходя из даты проведения экспертизы по проверке указанных фактов.

Возможные штрафы

Штрафы за нарушения при сдаче отчета 4-ФСС за 9 месяцев 2018 года установлены ст. 26.30 закона № 125-ФЗ.

Непредставление отчета за 3 квартал 2018 года наказывается штрафом в размере 5% суммы страховых взносов за последние три отчетных месяца за каждый полный или неполный месяц просрочки. Минимальная сумма штрафа – 1000 рублей, максимальная – 30% от указанной суммы взносов.

Также страхователь может быть оштрафован за сдачу отчета «на бумаге», если он обязан сдавать форму в электронном виде.

Недоимка по страховым взносам в ПФР, ФСС, ФФОМС: расчет пени». Проводка пени в ПФР (в ИФНС): когда делать проводку День, на который должны быть отражены операции по начислению суммы пеней, выбирается в зависимости от того, самостоятельно бухгалтер расплатился по пеням, или обязательство по их уплате были обнаружены после проверки:

  • когда бухгалтер сам исправил ошибку и уплатил пени, проводкой операции отражаются на день их расчёта (причём день необходимо указать в справке-расчёте);
  • если для напоминания об уплате пеней приходило извещение, бухгалтер делает проводку на день, когда решение об их начислении после проведения проверки вступило в законную силу.

Законодательные акты по теме Рекомендуется заранее изучить: Документ Название Федеральный закон от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании» Нормы для страховых взносов на случаи травматизма п.

Основные проводки при уплате пени по страховым взносам

Что такое пени и как они рассчитываются Методы взыскания пеней и отрицательные последствия их несвоевременной уплаты Отражение пеней по страховым взносам в учете Итоги Что такое пени и как они рассчитываются Страховые взносы с 2017 года разделены по отношению к законодательным нормам, устанавливающим правила работы с ними:

  • основная масса взносов (на ОПС, ОМС, ОСС по нетрудоспособности и материнству) стала подчиняться НК РФ и тем требованиям, которые применяются к налоговым платежам;
  • взносы на травматизм остались под нормами закона «Об обязательном социальном страховании…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

Однако требования к их оплате сохранились неизменными: страховые взносы должны быть уплачены плательщиком в необходимый срок и в полной мере.

Если в силу каких-либо обстоятельств они не уплачены или оплачены не полностью, с плательщика взыскивается не только недоимка, но и санкция за просрочку оплаты, которая называется пеней.

Обратите внимание, недоимка по взносам не может быть погашена за счет переплаты, образовавшейся до 2017 года.

ИнфоА возврат переплаты на расчетный счет возможен только после погашения недоимки. Подробнее см. «Зачет переплаты по взносам за периоды до 2017 года невозможен».

ВниманиеОснованием для уплаты пеней (если они не уплачены добровольно) являются требования, выставленные плательщику органом, курирующим соответствующие взносы (ИФНС или ФСС). Таким образом, пени — это расчетная сумма, которую должен уплатить плательщик, нарушивший сроки уплаты взносов.

Их расчет осуществляется в процентах за каждый день просрочки начиная со дня, следующего за крайним сроком оплаты, который установлен законодательно.

Как отразить недоимку по страховым взносам в бухучете

  • Д 26 К 69 — страх. взносы определены по персоналу, относящемуся к общехозяйственным подразделениям;
  • Д 28 К 69 — страх. взносы рассчитаны по сотрудникам, занятым на операциях по исправлению бракованной продукции;
  • Д 29 К 69 — страх. взносы исчислены по персоналу, занятому в обслуживающих хозяйствах;
  • Д 44 К 69 — страх. взносы вычислены по персоналу, связанному с реализацией продукции потребителю;
  • Д 70 К 69 — из зарплаты вычтена стоимость путевки, полученной от ФСС;
  • Д 51 К 69 — на расчетный счет поступили страховые взносы, излишне уплаченные ранее и возвращенные их бюджета;
  • Д 99 К 69 — отражены суммы пени или штрафов по страховым взносам.
  • При осуществлении каких-либо операций по страховым взносам формируются следующие проводки по дебету сч.

Особенности отражения пени по налогам в учете Для отображения пени в учете можно использовать два счета – 91 или 99. Для отображения начисленной пени рекомендуется использовать счет 99, что позволяет избежать постоянного налогового обязательства, поскольку при формировании декларации по налогу на прибыль, начисленная пеня по страховым взносам не входит в расчете базы налогообложения.

Использование счета 99 рекомендуется закрепить в учетной политике предприятия. Перечень возможных проводок по начислению пеней по налогам на прибыль, НДС, НДФЛ и страховым взносам Счет Дт Счет Кт Сумма проводки, руб.

Штраф гибдд: проводки в бухучете, проводится ли удержание из зарплаты?

Изменения в проводках по страховым взносам и штрафным санкциям в 2017-2018 годах На переходный период (2017-2019 годы) возможны ситуации, когда вам придется делать корректировку или уплачивать страхвзносы за годы, предшествующие 2017, т. е. те, в которых расчеты велись напрямую с фондами.

Во избежание путаницы в расчетах лучше всего создать на счете 69 отдельные субсчета второго порядка для учета старых (за 2014–2016 годы) и новых (с 2017 года) взносов по каждому виду страхования, тем самым обеспечив их аналитический учет для правильного разнесения в отчетности.

ВАЖНО! Для того чтобы обезопасить себя на случай налоговой проверки или судебного разбирательства, внесите в приказ об учетной политике положения об изменениях в методике учета по страхвзносам.

Оплата начисленного штрафа и пени по страховому взносу Плат. поручение Учет штрафов и пени по страховым взносам на сч. 91 91 69 275,00 Начислена пеня за просрочку уплаты страхового взноса. Просрочка составила 25 дней Бух.

справка 99-1 69 8 000,00 Начислен штраф за неуплату страхового взноса (40 000,00*20%) Бух. справка 69 51 8 275,00 Оплата начисленного штрафа и пени по страховому взносу Плат.

поручение Наложение штрафа, выявленного при проверке 99 76 30 000,00 Начисление административного штрафа за неприменение ККТ при наличных расчетах Протокол 76 51 30 000,00 Оплата административного штрафа Плат.

поручение Доначисление налогов и социальных взносов, уплата налогов и пени 99 68-4 10 000,00 Доначисление налога на прибыль Бух. справка 90 (91) 68-2 25 000,00 Доначисление заниженного НДС Бух. справка 20 (26, 44, 91) 69 30 000,00 Доначисление страхового взноса Бух.

  • Штрафы и пени в учете
  • Как правильно отразить операций по начислению или списанию штрафных санкций
  • Как отразить неустойку в бухучете: проводки и правила
  • Проводки по начислению страховых взносов в 2017-2018 годах
  • Как отразить в учете неустойку по контракту (артемова и.в.)
  • Начисление штрафных санкций проводки у бюджетного учреждения в 2018 году

Штрафы и пени в учете Если штрафные платежи начисляются компанией самостоятельно, то отразить их необходимо на дату расчета и уплаты в бюджет.

При начислении по результатам проверки отразить их следует на дату вступления в силу решения по проверке. Учет расчетов с бюджетом по налогам организуется, в соответствии с планом счетов, на счете 68.

Если производится начисление пени по взносам, бухгалтерские проводки отражаются на счете 69.

ВажноНачислен штраф за неуплату налога (95 000,00*20%) Бух. справка 99-2 68-4 (68-2, 68-1) 574,75 Начислена пеня за просрочку уплаты налога. Просрочка составила 22 дня Бух. справка 68-4 (68-2, 68-1) 51 19 574,75 Оплата начисленного штрафа и пени по налогу Плат.

поручение Учет штрафов и пени по налогам на сч. 91 91 68-4 (68-2, 68-1) 574,75 Начислена пеня за просрочку уплаты налога. Просрочка составила 22 дня Бух. справка 99-1 68-4 (68-2, 68-1) 19 000,00 Начислен штраф за неуплату налога (95 000,00*20%) Бух.

справка 68-4 (68-2, 68-1) 51 19 574,75 Оплата начисленного штрафа и пени по налогу Плат. поручение Учет штрафов и пени по страховым взносам на сч. 99 99-1 69 8 000,00 Начислен штраф за неуплату страхового взноса (40 000,00*20%) Бух.

справка 99-2 69 275,00 Начислена пеня за просрочку уплаты страхового взноса. Просрочка составила 25 дней Бух.

  • Бухгалтерский баланс АОБухгалтерская (финансовая) отчетность предприятий 39 149.84 млрд ₽ — АО ВТБ КАПИТАЛ 4 892.93 млрд…
  • Налоговое планированиеНалоговое планирование в организации Налоговое планирование может значительно повлиять на формирование финансовых результатов деятельности организации,…
  • Освобождение от НДСУведомление об использовании права на освобождение от НДСУведомление об использовании права на освобождение от НДС…

Источник: //ecoafisha.ru/donachislenie-strahovyh-vznosov-po-aktu-proverki-provodki/

Доначисление страховых взносов за прошлые периоды по акту проверки

Акт проверки начисления страховых взносов

  • наличие «поздних» исправлений (по месяцу начисления) позволяет формировать корр. формы непосредственно при формировании комплекта исходных сведений, в самих корр. формах в доходы и взносы попадают все суммы отчетного периода, у которых месяц начисления не превышает конца текущего отчетного периода. Показатель доначислено взносов с 2014 года заполняется по данным учета, без анализа представленных ранее разделов 6.

Также отметим следующие особенности:

  • карточка учета по страховым взносам в качестве месяцев использует месяц даты получения дохода (независимо от даты начисления дохода);
  • аналитические отчеты (анализ начисленных налогов и взносов) имеют два разреза показа доходов – месяц получения дохода и месяц начисления. Варианты, ориентированные на показ того, что надо перечислить в бюджет, показывают данные по месяцам начисления.

Также он позволяет зарегистрировать перерасчет и «задним числом» – это необходимо в случае, когда еще есть возможность подать уточненный расчет. Другими словами, в зависимости от обстоятельств и требований управления ПФР, возможен самостоятельный выбор того, каким способом из двух предложенных в письме будет автоматически формироваться корректирующая отчетность.

  • реализован новый документ Акт проверки страховых взносов. Он позволяет зарегистрировать доначисление взносов по результатам камеральной или выездной проверки в текущем периоде за предыдущий. Эти данные также используются для автоматического заполнения отчетности.

Рисунок 6

  • при исправлении начислений прошлых периодов с помощью инструментов исправления, сторнирования и перерасчета, доходы и взносы автоматически распределяются и регистрируются с учетом периода, за который производится перерасчет.

Доначисление страховых взносов за прошлые периоды

Дополнительные страховые начисления за истекшие периоды при возникновении такой необходимости обязаны производить следующие категории нанимателей и ответственных лиц:

  • все юрлица (организации, имеющие штатных сотрудников, а также работающих по гражданско-правовым договорам);
  • частные предприниматели, у которых есть наемные работники;
  • ЧП на патенте либо те из них, кто работает частным порядком (нотариусы, адвокаты, юристы и т. д.);
  • физлица, работающие с иными физлицами либо подрядчиками на основании трудового соглашения.

Налоговым периодом в отношении страховых платежей во внебюджетные фонды признается календарный год. Отчетность на 2017 год формируется поквартально, за полугодие либо 9 месяцев. Нередко многие операции просто нельзя выполнить на текущую дату.

Учет доначислений страховых взносов

Важно

Рисунок 7 Помимо материальной помощи, во втором квартале был начислен облагаемый оклад в размере 100 000 руб., взнос в ПФР составил 22 000 руб. Рисунок 8 Была сформирована и сдана отчетность за второй квартал, в которой сумма материальной помощи не была показана. Рисунок 9 В третьем квартале также был начислен облагаемый оклад в размере 100 000 руб.

Внимание

Кроме того, в третьем квартале была самостоятельно обнаружена ошибка обложения материальной помощи.

Материальная помощь является объектом обложения и в данном случае должна была быть обложена страховыми взносами (частично, с учетом предусмотренной законодательством скидки 4 000 руб.).

Для исправления этой ошибки следует для начисления изменить вид дохода с точки зрения страховых взносов – указать, что оно облагается взносами как материальная помощь.

//www.youtube.com/watch?v=FFU5tJ4EtDY

ТК РФ будут перенесены выходные дни 8 марта и 9 мая.

Рисунок 53 Если до обновления осуществлялся перенос выходных дней (вручную), например, все выходные были перенесены на следующие рабочие дни, тогда после обновления необходимо проверить и при необходимости отменить перенос неверно перенесенных вручную дней. Отменить перенос можно нажатием правой кнопкой мыши на «ошибочном» дне и выбором пункта «Отменить перенос выходного дня».

Рисунок 54 Рекомендуется после обновления (и корректировки, если она потребовалась) сравнить календарь с опубликованным в других источниках, например, на странице сайта buh.ru.

Bad request

К примеру, наниматель начислил работнику по ложному медицинскому бюллетеню пособие. Ошибочное начисление по поддельному больничному листку обнаружили не сразу, а через некоторое время. Выплата была произведена с нарушением, следовательно, к зачету ее ФСС не примет.

На саму сумму будут производиться дополнительные страховые начисления. Ряд ошибок может быть связан с необоснованным доначислением взносов.

Законом предусмотрено, что компенсации, материальная помощь, социальные пособия не облагаются страховыми сборами (НК РФ, ст.
422).

Вносы исчисляются только с выплат, предусмотренных по трудовым и гражданско-правовым соглашениям, в остальных случаях исчисления (доначисления) будут признаны необоснованными.

Суммы доначисленных страховых взносов – прочий расход

Основу законодательной базы по части страховых платежей на 2017 г. составляют следующие ключевые нормативно-правовые акты:

  • НК РФ, гл. 34 (о страховых сборах в РФ), ст. 431, п. 8 (исчисление, уплата, возмещение страховых взносов), ст. 422 (суммы, не облагаемые страховыми взносами);
  • ФЗ N 243 от 03.07.2016 и № 250, ст. 20 в последней редакции.

Причины возникновения ситуации, когда страховые взносы нужно доначислить, могут быть разными: упущение периода, ошибки, совершенные по незнанию, нарушения, умышленное уклонение от своевременной уплаты взносов на протяжении нескольких периодов. К примеру, ошибочно занижена налоговая база либо не учтена выплата, облагаемая взносами, в прошедших периодах.

1с:8 зуп корп доначисление по акту проверки страховых взносов

Раздел 2.1 будет сформирован и для нового кода тарифа 52. Рисунок 42 Также будет сформирован и корректирующий раздел 6 с нулевой суммой по «старой» категории и суммой дохода по «новой».

Рисунок 43 Если же после окончания прошлого периода (2 квартала) еще не прошел срок, в котором допускается подача уточненного расчета, и требуется подать уточнения, не дожидаясь подачи отчетности за 3 квартал, то дату регистрации изменений можно указать «задним числом».

Рисунок 44 В этом случае перерасчет взносов можно зарегистрировать документом Перерасчет страховых взносов, выбрав в нем соответствующий вариант отражения перерасчета. Рисунок 45 При таком способе регистрации перерасчет отразится в уточненном расчете за второй квартал. Рисунок 46 Пример 5.

  • Что нужно знать
  • Доначисление страховых взносов за прошлые периоды в 2018 году
  • Система штрафов

Какие-либо попытки уклониться, либо попросту ошибки влекут за собой достаточно серьезные последствия для индивидуальных предпринимателей, а также юридических лиц, обязанных делать соответствующие взносы.

Источник: //vip-real-estate.ru/2018/05/07/donachislenie-strahovyh-vznosov-za-proshlye-periody-po-aktu-proverki/

Пример акта проверки страховых взносов

Акт проверки начисления страховых взносов

Раздел 2.1 будет сформирован и для нового кода тарифа 52. Рисунок 42 Также будет сформирован и корректирующий раздел 6 с нулевой суммой по «старой» категории и суммой дохода по «новой».

Рисунок 43 Если же после окончания прошлого периода (2 квартала) еще не прошел срок, в котором допускается подача уточненного расчета, и требуется подать уточнения, не дожидаясь подачи отчетности за 3 квартал, то дату регистрации изменений можно указать «задним числом».

Рисунок 44 В этом случае перерасчет взносов можно зарегистрировать документом Перерасчет страховых взносов, выбрав в нем соответствующий вариант отражения перерасчета. Рисунок 45 При таком способе регистрации перерасчет отразится в уточненном расчете за второй квартал. Рисунок 46 Пример 5.

Страховые взносы: оформление проверок

Важно Работа в программе 1С Порой некоторые сложности возникают по причине необходимости отражать доначисления в специальной бухгалтерской программе 1С ЗУП – зарплата и управление. Внесение данных согласно составленному акту проверки осуществляются по каждому работнику, данная операция выглядит следующим образом:

  • открываем приложение;
  • находим сотрудника, по доходу которого следует выполнить доначисление;
  • открываем меню в разделе «начисление»;
  • появится новое окно – кликаем на вкладку «налог»;
  • кликаем на «Облагается, код дохода»;
  • выбираем тип отчислений (наименование внебюджетного фонда).

Таким образом, осуществляется внесение всех необходимых данных в программу 1С.

1с:8 зуп корп доначисление по акту проверки страховых взносов Раздел 2.1 будет сформирован и для нового кода тарифа 52.

Акт проверки начисления страховых взносов

Внимание

Акт проверки начисления страховых взносов Важно Оспаривать это решение организация не стала, и согласилась с изложенными в акте выездной проверки доводами. Рисунок 49 Доначисления по результатам камеральной или выездной проверки можно зарегистрировать новым документом Акт проверки страховых взносов.

Помимо сведений, указанных непосредственно в акте, документом можно отразить сторнирование доходов с неверным видом. Это позволит сформировать отчетность автоматически, без внесения в нее изменений вручную.Рисунок 50 Зарегистрированные этим документом взносы учитываются при заполнении раздела 4 расчета РСВ-1 за квартал, в который входит месяц регистрации акта. Рисунок 51 Также автоматически формируются корректирующие сведения за соответствующий период – в данном случае по форме СЗВ-6-4.

Грамотные возражения = хорошее решение по «фондовой» проверке

А до тех пор, пока такие поправки не приняты, этот закон нужно применять с учетом позиции Конституционного суда РФ (п. 2 постановления от 19 января 2016 г. № 2-П).

Таким образом, если у организации есть смягчающие обстоятельства, то можно добиться снижения размера штрафа, оспорив решение по итогам проверки в суде.
Учитывая позицию Конституционного суда РФ, шансы выиграть спор – 100-процентные.

Например, организация сдала расчет РСВ-1 на один день позже установленного срока.
Нарушение налицо.

Акт проверки страховых взносов в 1с зуп

Один экземпляр акта вручается под роспись проверяемому лицу, в случае отказа — направляется по почте. Поскольку выездная проверка может быть приостановлена по основаниям, предусмотренным п. 15 ст. 35 Закона N 212-ФЗ, приостановление и возобновление оформляются соответствующим решением руководителя (заместителя руководителя) органа контроля по следующим формам:

  • решение о приостановлении проведения выездной проверки — по форме 10 (Приложение 16);
  • решение о возобновлении проведения выездной проверки — по форме 11 (Приложение 17).

В решении о приостановлении выездной проверки ставится только дата, с которой проверка приостанавливается, но срок, на который она приостанавливается, не указывается. Согласно п. 18 ст.

Акт проверки страховых взносов в 1с 8.2 зуп

Причины, по которым с выплаты не исчисляют (не доначисляют) взносы Компенсация нанимателем путевки работнику по санаторно-курортному лечению на основании коллективного договора Социальный характер выплаты, предусмотренной коллективным договором, выплаченная компенсация не является вознаграждением за работу сообразно трудовому договору Оплата штрафа за нарушения руководителем ПДД Водитель — должностное лицо при исполнении, а оплата нанимателем штрафа не образует материальную выгоду, не является доходом Суммы, потраченные на проведение корпоративных мероприятий для сотрудников, предусмотренные коллективным договором Указанные траты не считаются доходами, предусмотренными трудовыми соглашениями Таким образом, правомерным доначисление (исчисление) будет тогда, когда оно подкрепляется соответствующими нормами коллективного договора, имеет восполняющий, компенсирующий характер.

Акт проверки страховых взносов в 1с 8.3

Рисунок 14

  • для корректирующего отчета за прошлый период. В этом случае перерасчеты будут зарегистрированы «задним числом» – так, будто бы изменения были внесены непосредственно в документы прошлых периодов.
    Однако будет сохранена история перерасчета – в базе отдельно будут иметься изначально зарегистрированные документы и суммы, и отдельно – новые перерассчитанные.

При таком способе регистрации результата перерасчета необходимо сформировать уточненный расчет за прошлый период, в котором была допущена ошибка (в примере – 2 квартал), и ПФР еще должен иметь возможность его принять.

Для его формирования следует в уже отмеченном как принятый в ПФР отчете за 2 квартал выбрать вариант Скопировать как корректирующий.

Рисунок 15 После чего переформировать скопированный отчет с тем, чтобы в него автоматически попали зарегистрированные «задним числом» суммы перерасчета.

Акт проверки страховых взносов в 1с 8.2

Рисунок 38 Во втором квартале организация рассчитывала взносы по этому «льготному» тарифу и подала соответствующую отчетность, в то время как не имела права применять такой тариф. Рисунок 39 В третьем квартале эта ошибка была обнаружена.

В настройку параметров учета вносятся соответствующие изменения – указывается правильный тариф «Организации, применяющие УСН, кроме указанных в пункте 8 части 1 статьи 58 ФЗ от 24.07.2009 № 212-ФЗ», действующий с апреля. В качестве даты регистрации изменений указывается дата, когда действительно была выявлена ошибка.

Рисунок 40 При очередном расчете страховых взносов в июле производится доначисление за прошлые периоды. Рисунок 41 При формировании отчетности за 3 квартал сумма перерасчета будет учтена в разделе 4, а также будет дополнительно сформирован раздел 2.1 с кодом «старого» тарифа 07 и заполненными показателями «с начала расчетного периода».

Акт проверки страховых взносов

Скg²kЗJ─────Ъы endstream endobj 38 0 obj stream 0ы п,,╝ЪЩЪЧЧЧААeЖ1с)z√Wж k╬т!R!Щ┼╫%L²=Ф╒ЖЯчз╖: КТw┤J╢Q-╚Ж╬▌└╒╞∙▀шаC╬ф╝р╤@шЫT г╛y’Qй√h┌:┌+з▐юo3 бТ ▌*4bЛ’иA©▐сgЩ╦`z⌡g_:y9ц*иж─ЛB%═Ф|6w÷tВIнHe╠_╟[╙ВlH╘RF╞&~R╬П?hP═[email protected]У┴пtl6╝(Й⌠]@┘;71╡к╦╚э└ьRk≤┼4▀ЗРКЖhТяТZЕ╛Ж╦x7 t©UФЭ(э┴z;Йфр╢╫ЩРFLфa8╣и╢ОE╝нО\u$сЧ╚K!$⌡U(÷N■╣²7Zз╜бhtcнN,я&│Яm;═Х▓i▒]╗ФlЩ≥╥∙t∙²J▒з╤R|’─√РьVNa╧МTЗ╤’bъv─ОjWh]к°и²рr;╚╔ы╧CоНupL█@&▄аЫ┤┼~я.$╧╖Ей)юЁ╒ИO$▌L6┌LЫ╝╛жЧЧEПуo]Ёц╓Э u╪БЭ╚h╛┤ H2└%М┤H═╝└3╚┤W╜Д┴■┐НY╔▌[w╝╪=║²Мх⌠фФср╗Щw?q─a═Zeс-°xр*▒ rqamD█pC╠пbщ5Д║р┬nь?╒гnYФВ▀ ┴q3╘f#й3p╠3C⌡\╗\Б|╪╣mErДчмЮ┘!┬╧Эw┘F ÷Ъn1─Ш&▄SрR╓&S.ДЦЪ Цy╩▒O╡p╫МдR┤У╞а~%Kпи»▒GЯмt╗╥г■%S7├┐\W─~г╝мI~ое°Ь4√}@kмЯ╧ЙmUЪpХГи╕uW─пБ\═Ой╫√┐\X╜Ё▐ЫYгоxm_≤@/╚qДМG╒З┼Р8≤F=│+ю÷╖│T7Oх▓╣хжЗ|≥Zи( п╔wоUМ-Л*ИcЬ А]оOлХВ╡GD╠АХ?ыхуПй|)─й╗УУ?$8я╠ шо » [email protected]/÷÷Цu=b©▀H╞ыЭZ#÷╘BRК4·1″м8╥╬ПrТ\┐Ж╦дА»╩ын╢Ю┬м╦╔)╠НpW8⌠_┌jC╕ мь│ГгNQжР~3VFgЮ┴ъ╜.ю[┘┐EА╔╪;Eою&O;ы╪*&z▌Б):W»Чх╙╝Ё=└Bж≥pж┐XG╟+уо\╪Яс&ё≈╘╪O8bГ▒:╟└.

Источник: //advokat-zulfigarov.ru/primer-akta-proverki-strahovyh-vznosov/

Юрист Тредиковский
Добавить комментарий