Безвозмездная помощь от физического лица проводки

Безвозмездная помощь от физического лица проводки

Безвозмездная помощь от физического лица проводки

Так, если организация приобрела на указанные денежные средства материально-производственные запасы для выполнения взятых на себя договорных обязательств, как это было предусмотрено условиями љпредоставления финансовой помощи, то в бухгалтерском учете делаются следующие записи: Дебет 60 Кредит 51 — перечислены денежные средства для приобретения материалов, полученные как финансовая помощь; Дебет 10 Кредит 60 — оприходованы материалы; Дебет 19 Кредит 60 — выделен НДС по приобретенным материалам. По мере использования МПЗ в производстве одновременно на одну и ту же сумму осуществляются проводки: Дебет 20 Кредит 10 — переданы материалы в производство; Дебет 98-2 Кредит 91-1 — включена (частично) во внереализационный доход финансовая помощь.

В феврале 2017 года, 21 числа, до того, как была сформирована годовая отчетность за 2017 год, учредители приняли решение покрыть убыток за счет безвозмездного внесения средств. 25 февраля 2017 года на счет ЗАО «Стальпрокат» были внесены денежные средства от учредителей в таких пропорциях: Р. И. Проскуров внес 300 000 руб., а Н. С. Пробирченко и Л.

Важно

Д. Самойлова – по 150 000 руб. За 21 февраля в бухучете записано:

  • дебет 75, субсчет «средства Р. Проскурова, направленные на покрытие убытка», кредит 84 – 300 000 руб.

– принято решение о покрытии части убытка Р. Проскуровым;

  • дебет 75, субсчет «средства Н. Пробирченко, направленные на покрытие убытка», кредит 84 – 300 000 руб.
  • – принято решение о покрытии части убытка Н. Пробирченко;

  • дебет 75, субсчет «средства Л. Самойловой, направленные на покрытие убытка», кредит 84 – 300 000 руб.
  • Внимание

    При выполнении этого условия налоговые риски сведены к нулю. Порядок учета беспроцентного займа от учредителя Если безвозмездный взнос планируется вернуть учредителю через определенное время, его признают займом и учитывают проводкой Дт 51(50) Кт 66(67).

    Для оформления займа необходимо составить соответствующий договор, с обязательным указанием размера процентов и срока возврата. Займ может быть и целевым, что отражают в договоре. Теоретически учредитель имеет право дать беспроцентный займ обществу.
    Однако такие сделки трактуются неоднозначно с точки зрения упущенной материальной выгоды, если сделку признают контролируемой по признакам ст. 105 НК РФ. Для снижения риска признания такой помощи налогооблагаемым доходом лучше заключить договор процентного займа.

    Пример проводок для безвозмездной финансовой помощи от учредителя

    Бухгалтерский учет взносов учредителя Финансы предприятия в основном формируются за счет средств уставного капитала и последующих вложений учредителей. Законодательство не ограничивает частоту взносов и их размер.

    Кроме того, если уставный капитал получателя финансовой помощи состоит на 50% или более из средств отправителя и наоборот, то сумму не учитывают при расчете налога на прибыль.

    В бухгалтерском учете отражают помощь учредителя проводки:

    1. Дт 51 Кт 98.2 – на сумму, которая поступила от вкладчика безвозмездно.
    2. Дт 98.2 Кт 91.1 – сумма финансовой помощи включена в состав прочих доходов.
    3. Дт 68 Кт 99 – отражено налоговое обязательство с суммы помощи (осуществляется в тех случаях, когда нарушены условия ст.251 НК РФ).

    Таким образом, всего 2–3 контировками описывается безвозмездная финансовая помощь.

    Проводки при получении безвозмездной финансовой помощи от учредителя

    На основании п.1 ст.251 НК РФ безвозмездная помощь учредителя, владеющего более 50% уставного капитала, при расчете налога в доходы не включается. Поэтому в учете возникает разница, формирующая постоянный налоговый актив (ПБУ 18/02), что отражают проводкой Дт68 Кт99.

    При владении учредителем долей 50% или менее, безвозмездную помощь следует признать доходом в налоговом учете. Счет 98 «Безвозмездные поступления» при получении денежной помощи не используется.

    На нем можно учесть суммы безвозмездного поступления неденежных активов.

    Важно знать, что помощь в виде имущества позволительно не признавать доходом в налоговом учете, только если в течение года общество не передаст его третьим лицам.

    Проводки по безвозмездной финансовой помощи от учредителя или директора

    Типовые контировки, отражающие процесс благотворительности Дт Кт Характеристика хозяйственной операции 76 51 Перечислена безвозмездная финансовая помощь 76 41 В благотворительных целях переданы товары 76 04 В собственность другого предприятия переданы ценные бумаги 91 76 Расходы в связи с дарением имущества отнесены в прочие 91 68 Начислена сумма НДС на переданные товары 99 68 Отражено обязательство по налогам из суммы безвозмездно перечисленных денежных средств Для учета передачи имущества используют расчетный счет 76, который дебетуется со счетами, содержащими информацию об активах, приносимых в дар. После чего суммы расходов списывают в дебет счета 91, а также при необходимости отражают размер налоговых обязательств.

    //www.youtube.com/watch?v=VcKNC8WgX9I

    Налоговый учет безвозмездной помощи Оказание финансовой поддержки другим юридическим лицам регулируется не только нормами бухгалтерского учета, но и указаниями НК РФ.

    Безвозмездная помощь от учредителей: бухгалтерский учет и налогообложение

    В налоговую базу по НДС включаются платежи, полученные за реализованные товары (работы, услуги) в виде финансовой помощи, на пополнение фондов специального назначения, в счет увеличения доходов либо иначе связанных с оплатой реализованных товаров (работ, услуг) (ст. 162 НК РФ). В этих случаях НДС начисляется в том отчетном периоде, когда были получены указанные денежные средства.

    Но если финансовая помощь была оказана без взаимосвязи с реализацией товаров (работ услуг), то НДС не начисляется. Поэтому налогоплательщик, получившей такую финансовую помощь, должен подготовить необходимые первичные документы, подтверждающие неприменение статьи 162 НК РФ.

    Так, НДС не облагаются денежные средства, получаемые организацией от головного или любого другого предприятия на покрытие убытков от финансово-хозяйственной деятельности прошлых лет.

    Средства Иванова, направленные на погашение убытка» 520000 Поступление денежных средств от Иванова на погашение убытка Платежное поручение 05.02.

    2015 51 75/»Средства Петрова, направленные на погашение убытка» 480000 Поступление денежных средств от Петрова на погашение убытка Платежное поручение Пример 3 — пополнение резервного фонда от учредителя В случае, если безвозмездная финансовая помощь от учредителя поступает на пополнение резервного фонда организации, необходимо сначала отразить ее в составе прочих доходов, так как резервный фонд возможно пополнить только за счет нераспределенной прибыли. Данные суммы подлежат включению в состав резервного фонда в конце года, после подведения итогов финансовых результатов.

    Среди них — средства в виде инвестиций, полученных от иностранных инвесторов на финансирование капитальных вложений производственного назначения при условии их использования в течение календарного года с момента получения.

    љ Налогоплательщик, получивший средства целевого финансирования, обязан вести раздельный учет доходов и расходов, полученных (произведенных) в рамках целевого финансирования.

    При отсутствии такого учета их рассматривают как подлежащие налогообложению с даты получения.

    Пример 4 Налогоплательщиком 15 мая 2002 года получены от иностранного инвестора денежные средства в сумме 30 000 000 руб. на приобретение производственного оборудования. На 15 мая 2003 года остались неизрасходованными 30 000 руб.

    Налогоплательщик при исчислении налога на прибыль за первое полугодие 2003 года оставшуюся неизрасходованную сумму 30 000 руб. должен включить во внереализационные доходы.

    На современном этапе развития экономических отношений организации все чаще сталкиваются с необходимостью привлечения дополнительных финансовых ресурсов для нормального продолжения бизнеса. Многие организации получают необходимые средства в виде финансовой помощи.

    Операции подобного рода встречаются в практике бухгалтера нечасто, в связи, с чем возникают вопросы: как правильно оформить и отразить в учете данные операции? Прежде всего, рассмотрим варианты поступления финансовой помощи. Она может быть оказана:

    • юридическим лицом (учредителем, партнером),
    • физическими лицами.

    Финансовая помощь может быть оказана:

    • по договору беспроцентного займа, с последующим переводом в безвозвратный,
    • по договору дарения.

    Предоставление финансовой помощи по договору дарения оформляется в соответствии с правилами главы 32 Гражданского Кодекса РФ.Следовательно, отражение данной операции в налоговом учете зависит от источника помощи.

    Таким образом, в случае получения финансовой помощи по договору дарения от физических лиц и организаций, не подпадающих под критерии, установленные п.11 ст.251 НК РФ, организация получает внереализационный доход, подлежащий налогообложению. Иначе при соблюдении положений п.2 ст.

    248 НК РФ у организации — получателя денежных средств увеличения налоговой базы по налогу на прибыль не происходит.

    При получении организацией денежных средств по договору беспроцентного займа никаких налоговых обязательств перед бюджетом у нее не возникает, так как данные средства получены ею на возвратной основе и не рассматриваются действующим налоговым законодательством в качестве объекта налогообложения.

    В отношении налога на добавленную стоимость ситуация следующая.

    Конец примера Налогоплательщики, получившие имущество (в том числе денежные средства), работы, услуги в рамках благотворительной деятельности, целевые поступления или целевое финансирование, по окончании налогового периодаљ должны представлять в налоговые органы по месту своего учета отчет о целевом их использовании (п. 14 ст. 250 НК РФ). Для этого необходимо заполнить лист 14 [advert=76]налоговой декларации[/advert] по налогу на прибыль, форма которой утверждена приказом МНС России от 07.12.01 N БГ-3-02/542. Если налогоплательщик использует средства целевого финансирования не по назначению, данная израсходованная сумма подлежит включению в состав внереализационных доходов на момент нарушения условия их использования.

    Источник: //advokat-na-donu.ru/bezvozmezdnaya-pomoshh-ot-fizicheskogo-litsa-provodki/

    Безвозмездная материальная помощь от физического лица

    Безвозмездная помощь от физического лица проводки

    В рассматриваемой ситуации благотворительная помощь оказывается другими физическими лицами, предприятие выступает в качестве «посредника», который предоставил места в прикассовой зоне для размещения емкостей для сбора благотворительной помощи (боксы). Налогообложение при благотворительности в 2018 году В благотворительной деятельности всегда есть как минимум два участника:

    • Благотворитель — тот, кто оказывает материальную помощь или бесплатно выполняет работы, оказывает услуги.
    • Благополучатель — тот, кто принимает помощь от благотворителя в любой её форме.

    Здесь решающим фактором выступает возмездность (то есть получение взамен оказания помощи каких-либо рекламных услуг). Объясним подробнее. На наш взгляд, в прежнем законе о рекламе (Федеральный закон от 18.07.95 № ­108-ФЗ) понятие спонсорства было сформулировано более четко.

    Таким образом, в рассматриваемой ситуации предприятие не является налоговым агентом по НДФЛ в отношении доходов благополучателя и не обязано представлять справку 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ по доходам благополучателя.

    У физического лица-благополучателя Согласно ст.

    217 НК РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц, полученные в виде благотворительной помощи (или безвозмездно):

    • суммы выплат в виде благотворительной помощи в денежной и натуральной форме, оказываемой в соответствии с законодательством РФ о благотворительной деятельности зарегистрированными в установленном порядке российскими и иностранными благотворительными организациями (п. 8.2 ст.

    В тех случаях, когда в качестве стороны, принимающей помощь, выступает физическое лицо, необходимо уплатить НДФЛ. Проводки при безвозмездном финансировании Рассмотрим типовые операции, проводимые бухгалтером предприятия при получении финансовой помощи.

    Контировки, совершаемые при приеме дара к учету Дт Кт Характеристика хозяйственной операции 51 98.2 Безвозмездно получены денежные средства 60 51 Деньги направлены на оплату приобретенных МПЗ 10 60 Материалы приняты к учету 98.2 91.

    1 Часть суммы финансовой помощи включена во внереализационные доходы 66 51 Перечислены средства безвозмездной поддержки на погашение кредита 68 99 Начислен налоговый актив на прибыль от финансовой помощи 19 60 Принят к учету НДС с безвозмездно полученных подакцизных товаров После использования средств финансовой помощи необходимо отразить их в статье внереализационных доходов.

    Безвозмездная финансовая помощь от физического лица юридическому лицу

    НДС обязателен к уплате только в тех случаях, когда:

    • организация использует полученные товары в целях дальнейшей реализации;
    • подаренная продукция – подакцизная;
    • помощь оказана в виде товаров, услуг или работ, а также объектов ОС и НМА, которые затем будут переданы третьим лицам.

    Безвозмездно переданные суммы, как правило, включают только в расчет налога на прибыль благополучателя, а НДС с денежных средств не уплачивается. Предприятие-получатель помощи обязано учитывать ее при расчете налога на прибыль, если нарушается хотя бы одно из условий:

    • его начальный капитал состоит на 50% и более из вклада благотворителя;
    • уставный капитал оказывающей помощь организации состоит на 50% и более из вклада благополучателя.

    Таким образом, в расчет налога на прибыль не включается только финансовая помощь от учредителя.

    Облагается ли благотворительная помощь физическим лицам ндфл?

    Отражение в законодательстве В зависимости от отрасли правового регулирования, которая контролирует процесс безвозмездной передачи активов, меняется смысл определения «финансовая помощь».

    Гражданский кодекс рассматривает его в виде передачи имущества сторонними лицами или учредителями в качестве дара.

    Безвозмездная финансовая помощь в бухгалтерском учете понимается как результат благотворительности или целевого финансирования.

    Налоговый кодекс предусматривает ряд исключений и дополнительных комментариев по налогообложению дареного имущества.

    Первод по счету от физлица физлицу крупной суммы из казахстана

    Внимание

    Для целей обложения этим налогом имущество считается полученным безвозмездно, если получение этого имущества не связано с возникновением у получателя обязанности передать имущество (имущественные права) передающему лицу, выполнить для такого лица работы или оказать услуги (п.2 ст.248 НК РФ). Согласно п.8 ст.

    250 НК РФ доходы в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг, имущественных прав) включаются во внереализационные доходы, принимаемые при исчислении налога на прибыль, независимо от того, юридическое или физическое лицо является передающей стороной.

    Исключение из этого правила предусмотрено только в отношении тех случаев, которые специально указаны в ст.251 НК РФ.

    Они касаются финансовой помощи, оказываемой взаимозависимыми организациями.

    Финансовая помощь от дружественной компании: учет, налоги, оформление

    Остальные виды оказанной благополучателям благотворительной помощи в виде передачи им денежных средств подлежат обложению НДФЛ. При этом хотелось бы особо отметить норму п. 18.1 ст. 217 НК РФ, в которой в качестве исключение указаны случаи дарения недвижимости, транспортных средств, акций, долей, паев и содержится пометка «если иное не предусмотрено настоящим пунктом».

    Иное предусмотрено в абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ. В нем говорится о том, что «доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, «если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ». Данная формулировка затрудняет смысл нормы п. 18.1 ст.

    Налоговые льготы для благотворителей Это хорошая, но в то же время и самая неудачная поправка. Ведь наверняка по ее применению у компаний будут споры с налоговиками.

    Читаем: «безвозмездное оказание услуг по производству и (или) распространению социальной рекламы» — и ищем, где же тут ваша компания-заказчик, которая будет оплачивать создание социального ролика, постера и его размещение на ТВ или щитах.
    Ее тут нет, так как она в понятии Закона «О рекламе» — рекламодатель и спонсор (Статья 3, п. п. 1, 5 ст. 10 Федерального закона от 13.03.

    2006 N 38-ФЗ «О рекламе») Облагается ли благотворительная помощь физическим лицам НДФЛ? Следовательно , для признания предприятия налоговым агентом для целей исчисления НДФЛ необходимо, чтобы именно оно выплачивало (выдавало в натуральной форме) доходы налогоплательщику — физическому лицу.

    Согласно п.4 ст.575 ГК РФ дарение (безвозмездная передача денежных средств и имущества) в отношениях между коммерческими организациями, за исключением обычных подарков, стоимость которых не превышает пяти МРОТ, запрещено.

    Однако действие этой статьи не распространяется на отношения между коммерческой организацией и физическими лицами, поэтому коммерческая организация вправе обоснованно получать безвозмездно денежные средства от физических лиц без ограничения передаваемой от них суммы. Пунктом 7 Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.

    1999 N 32н, установлено, что безвозмездно полученные активы, в том числе по договору дарения, отражаются по счету 91 «Прочие доходы и расходы» в составе прочих доходов.

    Типовые контировки, отражающие процесс благотворительности Дт Кт Характеристика хозяйственной операции 76 51 Перечислена безвозмездная финансовая помощь 76 41 В благотворительных целях переданы товары 76 04 В собственность другого предприятия переданы ценные бумаги 91 76 Расходы в связи с дарением имущества отнесены в прочие 91 68 Начислена сумма НДС на переданные товары 99 68 Отражено обязательство по налогам из суммы безвозмездно перечисленных денежных средств Для учета передачи имущества используют расчетный счет 76, который дебетуется со счетами, содержащими информацию об активах, приносимых в дар. После чего суммы расходов списывают в дебет счета 91, а также при необходимости отражают размер налоговых обязательств. Налоговый учет безвозмездной помощи Оказание финансовой поддержки другим юридическим лицам регулируется не только нормами бухгалтерского учета, но и указаниями НК РФ.

    Решение об оказании помощи и договор: образец Оформить помощь от учредителя можно 2 способами:

    Предварительно необходимо согласовать вопрос о предоставлении помощи на общем собрании, результаты которого отражаются в решении.

    Безвозмездная финансовая помощь от физического лица юридическому лицу Предоставление помощи имуществом объект налогообложения не возникает, если объекты используются для ведения деятельности в течение более года (ст. 251 НК РФ).

    При передаче имущества третьему лицу в течение года эксплуатации у предприятия возникает объект налогообложения по налогу на прибыль или единому налогу при УСН.

    Источник: //kodeks-alania.ru/bezvozmezdnaya-materialnaya-pomoshh-ot-fizicheskogo-litsa/

    Безвозмездная помощь от физ лица на ооо проводки

    Безвозмездная помощь от физического лица проводки

    Когда финансовую помощь не учитывают при расчете налога на прибыль В ряде случаев финансовую помощь в составе доходов при расчете налога на прибыль учитывать не нужно. Такие ситуации названы в таблице ниже.

    Вид поступившей помощи Условия, при которых не придется отражать в налоговом учете доход Ограничения Основания Имущество, в том числе и деньги.

    Кроме имущественных и неимущественных прав Участник, учредитель или акционер, который оказывает финансовую помощь, владеет более чем 50 процентами уставного капитала организации-получателя Имущество или его часть нельзя передавать третьим лицам в течение года. В противном случае его стоимость придется учесть в доходах.

    Важно

    В учете сделайте запись: Дебет 50 (51) Кредит 91-1 – отражено безвозмездное поступление денег от участника. Счет 98-2 «Безвозмездные поступления» при получении денег не используйте. Он предназначен для учета доходов от безвозмездного поступления только неденежных активов.

    Внимание

    Назначение финансовой помощи – пополнение оборотных средств организации, сумма – 500 000 руб. Деньги поступили на расчетный счет организации 15 марта. В бухучете «Альфы» сделана запись. 15 марта: Дебет 51 Кредит 91-1– 500 000 руб.

    – получена финансовая помощь от учредителя.

    Безвозмездная финансовая помощь учредителя (при усн, проводки) в 2018 году

    Расчетный счет «Кантаты» был пополнен 16 февраля 2017 года. В бухучете на эту дату должна содержаться следующая запись: «Дебет 50(51), кредит 91-1 – 300 000 руб. – получена денежная помощь от учредителя Л. Контрабасова». При этом налогом на прибыль эта помощь обложена не будет.

    • Средства, предназначенные на покрытие убытка, нужно вносить исключительно в конце учетного бухгалтерского года (имеется в виду убыток, показанный на счете 84 «Нераспределенная прибыль, непокрытый убыток»), но еще до того, как будет сформирован годовой бухгалтерский отчет. 91 дебет для этого не годится. Использовать следует счет 75 «Расчеты с акционерами», возможно открытие субсчета «Средства, предназначенные для погашения убытков».

    Финансовая помощь: учет и налоги

    Ирэн ГОРОДЕЦКАЯЗаместитель генерального директорафирмы «Топ-аудит» Журнал «Практический Бухгалтерский Учет» N7/2002г. Финансовая помощь — достаточно распространенный вид хозяйственной операции, при которой юридические или физические лица, как правило, безвозмездно передают другой стороне различного рода вещи. Этими вещами могут быть в том числе:

    • деньги;
    • ценные бумаги;
    • имущественные права, работы, услуги;
    • обЪекты интеллектуальной собственности.

    Под финансовой помощью чаще всего подразумевают передачу денежных средств на безвозвратной основе на определенные цели.

    Такая помощь может оказываться различным юридическим лицам, в частности в благотворительных целях некоммерческим организациям.

    Но термин «финансовая помощь» в разных отраслях законодательства имеет различное значение.

    Может ли учредитель прервать договорные обязательства компании по займу, если эти обязательства ей не выполнены, и когда? Учредитель вправе отправить долг на прибавление чистых активов.

    Тогда обязательства компании по договору займа прекратятся. Вопрос №4.

    Допустимо ли учитывать траты, покрываемые за счет денежной помощи учредителя (долевое участие в капитале более 50 %), при калькуляции налога на прибыль? После того, как предоставленная учредителем помощь деньгами стала собственностью компании, она вправе использовать принятые средства на свое усмотрение.

    Все траты, которые покрывались из числа денег, переданных от учредителя как помощь, учитываются при калькуляции налога на прибыль в числе расходов. Такие траты должны подтверждаться документально и быть аргументированными с экономической точки зрения (НК РФ, ст. 270 и ст. 252, п.1). Оцените качество статьи.

    Вид безмездной помощи Обстоятельства, при которых помощь не облагают налогом Детализация Деньги, объекты имущества Доля «помощника» (учредителя, участника, акционера) в уставном капитале получателя помощи составляет более половины Касательно передаваемого имущества (к деньгам это не относится) указанные нормы применяются тогда, когда оно не передается третьей стороне на протяжении года. Отсчет ведется со дня его принятия. Получатель (юрлицо, организация) безмездной помощи владеет более 50 % уставного капитала помогающей стороны (юрлица, организации) Ситуация: помогает (передает имущественный объект) зарубежная компания, которая входит в список территорий, предоставляющих льготирование по режиму налогообложения. Тогда стоимость принятого имущества нужно относить к прибыли для исчисления налога.

    Последний случай широко применяется, когда учредители, не желая менять по каким-либо причинам учредительные документы, в том числе размер уставного (складочного) капитала, предпочитают оказать единовременную безвозмездную финансовую помощь на определенные цели. В итоге это способствует укреплению финансового положения такой организации. В последнее время участились случаи оказания финансовой помощи учредителями организациям, находящимся на гране банкротства.

    Это дает им шанс избежать ликвидации в установленном законодательством порядке и предоставляет возможность для осуществления эффективной финансово-хозяйственной деятельности.

    Финансовая помощь может быть предоставлена организации в виде денежных средств, предназначенных на определенные учредителями цели.

    Например, на пополнение оборотных средств, на приобретение различного вида имущества, на погашение кредиторской задолженности и т.

    п.
    При определении налоговой базы по [advert=56]налогу на прибыль[/advert] не учитывается имущество, полученное российской организацией:

    • от организации, если уставный (складочный) капитал (фонд) получающей стороны не менее чем на 50% состоит из вклада передающей организации;
    • от организации, если уставный (складочный) капитал (фонд) передающей стороны не менее чем на 50% состоит из вклада получающей организации (подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ).

    Пример 1 Организация А имеет 60% акций организации Б. Оказана финансовая помощь в сумме 100 000 руб.:

    • вариант 1 — организацией А организации Б;
    • вариант 2 — организацией Б организации А.

    У получателя и в первом (организация Б), и во втором варианте (организации А) сумма 100 000 руб. не включается в базу при исчислении налога на прибыль. Конец примера 1.
    Бухгалтерский учет Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации (утв. приказом Минфина России от 31.10.

    2000 N 94н) для обобщения информации о доходах будущих периодов в виде полученных безвозмездно активов, в том числе и от учредителей, предусмотрено применение счета 98 «Доходы будущих периодов» субсчет 98-2 «Безвозмездные поступления» в корреспонденции с дебетом счетов передаваемых активов.

    Так, если организацией-учредителем дочернему предприятию передаются денежные средства, то делается следующая проводка: Дебет 51 Кредит 98-2 — переданы денежные средства. ПБУ 9/99 «Доходы организации» (утв. приказом Минфина России от 06.05.

    99 N 32н) устанавливает, что полученные безвозмездно активы, в том числе по договору дарения, являются прочими поступлениями, а именно внереализационными доходами (п. 8 ПБУ 9/99).

    Источник: //2440453.ru/bezvozmezdnaya-pomoshh-ot-fiz-litsa-na-ooo-provodki/

    Безвозмездная помощь учредителя: проводки

    Безвозмездная помощь от физического лица проводки

    В жизни предприятия случаются всевозможные коллизии, поэтому в случае необходимости погашения срочных платежей или покрытия убытка учредители могут финансово помочь компании. Это осуществляют предоставлением займа, имущественным вкладом (исключительно для ООО), безвозмездной передачей денежных средств или имущества. Разберемся, как учитываются эти поступления в учете компании.

    Помощь учредителя

    Законодатель не препятствует учредителю, давая ему право помогать компании. Одним из видов денежной помощи является заем, т. е. временная финансовая помощь, передаваемая на возвратной основе.

    А можно профинансировать компанию или внести имущество безвозмездно, пополнив тем самым капитал фирмы. В любом случае, проведенные операции обязательно отражают в учете.

    Лишь после этого полученные средства можно расходовать на нужды фирмы или по назначению, если есть специальные указания учредителя.

    Как оформить безвозмездную финансовую помощь от учредителя

    Началом процесса документального оформления передачи безвозмездной помощи является проведение собрания участников фирмы, на котором согласовываются детали ее предоставления. Вынесенные решения фиксируются в протоколе.

    Затем, в зависимости от вида безвозмездной помощи учредителя, оформляют соответствующие соглашения: договоры дарения, безвозмездной передачи активов, ссуды, займов и т. п. Соглашения вступают в действие после передачи активов.

    Безвозмездная помощь учредителя – распространенный способ помощи фирме. Ее оформляют письменным решением, где указывают цели, на которые переданные активы должны быть направлены. Зачисление денег от учредителя производится с применением счета прочих доходов/расходов – 91.

    Счет безвозмездных поступлений 98/2 при операциях с денежными средствами не применяется, поскольку он предназначен для учета доходов от приходования имущества. Основные проводки при безвозмездной помощи учредителя:

    ОперацииД/тК/т
    Безвозвратная финансовая помощь от учредителя на расчетный счет5191/1
    Поступление ОС
    В счет безвозмездного поступления передан объект ОС0898/2
    Передача ОС в эксплуатацию0108
    Начисление износа на ОС2002
    Отражена стоимость ОС в составе прочих доходов98/291/1
    Передача материалов
    Переданы ТМЦ от учредителя1098/2
    Материалы списаны на производство2010
    Стоимость ТМЦ отражена в составе прочих доходов98/291/1
    Помощь для погашения убытка
    Принято решение о погашении убытка7584
    Зачисление средств для покрытия убытка5175
    Внесение денег учредителем в уставный капитал
    Внесены средства в УК75,50,5180
    Произведен взнос:
    – денежными средствами в кассу5075
    – товарами4175
    – ТМЦ1075
    – ОС0875
    Передача учредителем ОС на увеличение чистых активов0883
    Пополнение резервного фонда
    Внесены средства учредителем на прибавление резервного капитала50,5191/1
    Определен доход компании за год91/199
    Рассчитан чистый годовой доход9984
    Произведено отчисление в резервный фонд в соответствии с уставом8482

    Безвозмездная финансовая помощь от учредителя: налогообложение

    В налоговом учете прибыль в виде безвозмездной финансовой помощи, полученной от юридического или физического лица, относят в состав внереализационных доходов, облагаемых налогом.

    Но, в отличие от бухучета, в налоговом безвозмездные поступления от учредителя фиксируются не всегда. Это зависит от размера доли в уставном капитале, которой владеет учредитель. Ст.

    38, 250, 251 НК РФ перечисляют случаи, когда взносы, переданные на безмездной основе, не подлежат налогообложению:

    Вид безвозмездной помощиКогда ее не облагают налогом
    Имущество, деньгиЕсли доля помогающего в уставном капитале фирмы более 50%. В этом случае помощь от учредителя не считается налогооблагаемым доходом.Однако если помощь оказана не финансовая, а имущественная, и активы эти реализованы в течения года с момента принятия к учету, то доход придется отразить.Если же доля учредителя в УК не более 50%, отразить полученный доход следует обязательно, датируя его днем получения помощи. Оценить имущество необходимо по рыночной стоимости, как и в бухучете. Кстати, списать полученное в виде помощи на затраты «упрощенцам» нельзя, поскольку в расходы им можно относить только оплаченные суммы.
    Компания-получатель помощи – владелец более 50% УК фирмы-помощника
    Деньги, имущество, имущественные и неимущественные праваПередаются для увеличения чистых активов компании при зафиксированном в учредительных документах целевом направлении денежной помощи

    Подобный порядок приемлем для предприятий всех форм собственности. К льготной категории безвозмездной финансовой помощи от учредителя в части налогообложения относят договор беспроцентного займа, поскольку на деньги по нему проценты не начисляются, а по окончании срока предоставления заем возвращают. Как таковой прибыли у предприятия не было, а, значит, налог на сумму займа не начисляют.

    Финансовая помощь учредителя на возвратной основе: проводки

    Денежный заем – это возвратная финансовая помощь от учредителя, возвращаемая учредителю по прошествии установленного срока. Денежные средства передаются на основании договора займа. Он может быть процентным или беспроцентным.

    Условия предоставления займа указываются в договоре:

    • Если заем выдается под проценты, то в договоре прописывается процентная ставка;
    • Беспроцентный заем предполагает полное отсутствие процентов.

    Помимо этого в соглашениях часто прописывают, на какие цели должны быть израсходованы средства.

    В бухучете займов применяют счет 66 (для краткосрочных, до 1 года), либо счет 67 (для долгосрочных, свыше 1 года). Исходя из этих обстоятельств, проводки будут следующими:

    ОперацииД/тК/т
    Получены средства по договору займа5166,67
    Отражены проценты за пользование займом9166,67
    Возвращены учредителю заемные средства66,6751
    Перечислены проценты по займу66,6751

    Источник: //spmag.ru/articles/bezvozmezdnaya-pomoshch-uchreditelya-provodki

    Безвозмездная финансовая помощь: проводки в бухгалтерском учете

    В случае необходимости покрытия убытков и предотвращения банкротства, учредители вправе предоставить финансовую помощь своей организации. Это можно осуществить в форме займа, вклада в имущество организации (только для ООО) или передать безвозмездно денежные средства (имущество). Полученные в течение года от учредителя денежные средства необходимо включить в состав прочих доходов:

    • Дт 50 (51) — Кт 91-1 — поступление безвозмездно переданных денежных средств от учредителя.

    Стоит отметить, что счет 98.02 «Безвозмездные поступления» не используется при поступлении финансовой помощи в виде денежных средств, так как на нем учитывают доходы от безвозмездных поступлений неденежных активов.
    Пример 1 — взнос учредителя на расчетный счет проводки 10.09.2015 Фирма «А» получила безвозмездную финансовую помощь в денежной форме от учредителя Иванова А.А.

    Юрист Тредиковский
    Добавить комментарий