Ооо на есхн долшно ли платить транспортный налог

Ооо на есхн долшно ли платить транспортный налог

Ооо на есхн долшно ли платить транспортный налог

Виды деятельности, подпадающие под ЕСХН Деятельность по производству, переработке и реализации сельхозпродукции.

Переход на ЕХСН в 2017 году Если вы только планируете зарегистрировать ИП или организацию, тогда уведомление необходимо подать либо с остальными документами на регистрацию, либо в течение 30 календарных дней после регистрации.

Обратите внимание, что если вы не уложитесь в указанный срок, то будете автоматически переведены на основной режим налогообложения – самый сложный и невыгодный для субъектов малого и среднего предпринимательства. Перейти на ЕСХН можно только один раз в год.

Для этого необходимо заполнить в 2-х экземплярах уведомление и передать его в налоговый орган (ИП по месту жительства, организациям по месту нахождения). Действующие ИП и организации могут перейти на ЕСХН только с 1 января следующего года.

Кто не может применять ЕСХН

  • Организации и ИП, производящие подакцизные товары (например, спиртосодержащая и алкогольная продукция, табак и т.п.).
  • Организации, занимающиеся проведением азартных игр.
  • Бюджетные и казенные учреждения.
  • ИП и организации, которые не являются производителями сельхозпродукции, а только занимаются её первичной и последующей переработкой.
  • ИП и организации, у которых доход от ведения сельскохозяйственной деятельности составляет менее 70% от всего дохода.

Объект налогообложения ЕСХН Объектом налогообложения по ЕСХН признаются доходы, уменьшенные на величину расходов. Ставка по налогу – 6% с разницы между доходами и расходами.
Примечание: законами местных властей ставка по налогу для жителей Крыма и Севастополя может быть уменьшена до: 0% — в 2015-2016 г. и 4% — в 2017-2021 г.

Должна ли организация, применяющая есхн, платить транспортный налог?

Важно

Фермерское хозяйство может быть зарегистрировано в качестве юридического лица, но чаще всего глава регистрируется как индивидуальный предприниматель. По умолчанию в системе начисления налогов, пенсионных и страховых взносов КФХ действуют на уровне ИП – то есть сдают такую же отчетность, имеют такие же льготы.

Виды налогообложения КФХ Среди фермерских хозяйств чаще всего применяется ЕСХН – сельскохозяйственный налог, который фактически был введен специально для КФХ. Но тем не менее как организациям, так и ИП, в сфере сельского хозяйства доступны и другие системы налогообложения. На каждой системе налогообложения ООО (в отличие от индивидуальных предпринимателей) сдают дополнительно декларации по транспортному и земельному налогу (до 1.02), бухгалтерскую отчетность и сведения о финансовых итогах (до 31 марта). Для этого необходимо подать уведомление до 31 декабря текущего года. Примечание: ИП и организации, оказывающие вспомогательные услуги сельхозпроизводителям и решившие перейти на ЕСХН с 1 января 2017 года, должны подать уведомление в срок не позднее 15 февраля 2017 года.
Расчёт налога ЕСХН Единый сельскохозяйственный налог рассчитывается по следующей формуле: ЕХСН = Налоговая база x 6% Налоговая база – это денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов (расходы на которые можно уменьшить налоговую базу, перечислены в п.2-4.1, 5 ст. 346.5 НК РФ). Налоговая база также может быть уменьшена на сумму убытка (превышение расходов над доходами) полученного в предыдущих годах.

Если убытки фиксировались несколько лет, то они переносятся в той очередности, в которой были получены. Сроки уплаты налога Налоговым периодом по ЕСХН признается календарный год.

Отчетным – полугодие.

Транспортный налог при есхн

Внимание

В 2014 г.

единые нормативы отчислений в местные бюджеты по налогу на имущество организаций были установлены в 10 субъектах Федерации, налогу на прибыль организаций и транспортному налогу — в шести, налогу на добычу общераспространенных полезных ископаемых — в 13, налогу на игорный бизнес — в пяти, налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, — в 30, налогу на добычу прочих полезных ископаемых — в семи, на отдельные акцизы от подакцизных товаров (за исключением акцизов на нефтепродукты) — в восьми субъектах Федерации . Одновременно в 2014 г. в соответствии с пунктом 3 ст.

58 БК РФ снижается величина закрепления единых и (или) дополнительных нормативов отчислений от налога на доходы физических лиц в местные бюджеты с 20 до 15% налоговых доходов консолидированного бюджета субъекта Федерации по данному налогу.

Единый сельскохозяйственный налог (есхн) в 2017 году

Кто имеет право применять ЕСХН в 2017 году Применять ЕСХН могут ИП и организации, у которых доход от ведения сельскохозяйственной деятельности составляет больше 70% от всего дохода.

Рыбохозяйственные организации и предприниматели, также имеют право применять ЕСХН, но при этом доход от реализации рыбной продукции у них должен быть больше 70%, а количество сотрудников не должно превышать 300 человек.


Примечание: с 1 января 2017 года применять ЕСХН могут ООО и ИП, которые оказывают услуги сельскохозяйственным производителям в области животноводства и растениеводства (Федеральный Закон от 23.06.2016 г. № 216). Более подробно об этом здесь.

Налогообложение крестьянского фермерского хозяйства: спецрежимы и отчетность

  • Правовые ресурсы
  • Подборки материалов
  • Транспортный налог при ЕСХН

Подборка наиболее важных документов по запросу Транспортный налог при ЕСХН (нормативно-правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Нормативные акты: Транспортный налог при ЕСХН «Методические рекомендации по разработке учетной политики в сельскохозяйственных организациях»(утв.
Минсельхозом РФ 16.05.2005) 110.

Исчисление и уплата сельскохозяйственными организациями транспортного налога производится в соответствии с положениями главы 28 «Транспортный налог» части второй Налогового кодекса РФ.

Какие налоги платит ооо

При этом доход от продажи продукции собственного фермерского производства должен быть более 70% от общего.

  • Сельскохозяйственные потребительские кооперативы, у которых более 70% дохода приходится на реализацию продуктов производства членов кооператива.
  • ИП и рыбохозяйственные предприятия со средней годовой численностью сотрудников менее 300, с доходом от реализации улова в соотношении к общей выручке более 70%.
  • Организации, оказывающие услуги сельхозназначения.

Чтобы перейти на ЕСХН предприятие обязательно должно производить или реализовывать продукцию сельского хозяйства. Например, недопустимо заниматься только ее переработкой.

Всем предпринимателям, избравшим ЕСХН обязательно вести книгу учета (КУДиР). С 2017 года ее больше не нужно заверять в ИФНС, что относится в том числе и к КФХ на ЕСХН.

Что такое ЕСХН Единый сельскохозяйственный налог – это налоговый режим, созданный специально для предпринимателей и организаций, которые занимаются производством сельскохозяйственной продукции. Особенностью ЕСХН, как и любого другого специального режима, является замена основных налогов общей системы одним – единым.

На ЕСХН не подлежат уплате:

  • НДФЛ (для ИП).
  • Налог на прибыль (для организаций).
  • НДС (кроме экспорта).
  • Налог на имущество (за исключением объектов, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость).

Какая продукция считается сельскохозяйственной К сельхозпродукции, относится продукция растениеводства, сельского и лесного хозяйства, животноводства (в т. ч. полученная в результате выращивания и доращивания рыб и других водных биологических ресурсов).

Кассовая дисциплина Организации и ИП, осуществляющие операции, связанные с с приемом, выдачей и хранением наличных денежных средств (кассовые операции) обязаны соблюдать правила кассовой дисциплины.

Более подробно о кассовой дисциплине здесь.

Обратите внимание, с 2017 года все ИП и организации, осуществляющие расчеты с использованием наличных денежных средств и электронных средств платежа, обязаны перейти на онлайн-кассы.

Дополнительная отчетность Осуществление некоторых видов деятельности, а также владение определенным имуществом, подразумевает уплату дополнительных налогов и ведение отчетности. Подробнее о дополнительных налогах для ООО здесь.

Подробнее о дополнительных налогах для ИП здесь. Совмещение ЕСХН с иными налоговыми режимами ИП могут совмещать ЕСХН с ПСН и ЕНВД, а организации только с ЕНВД. Совмещение ЕСХН и иных режимов налогообложения (ОСН и УСН) не допускается.

Источник: //advokat-na-donu.ru/ooo-na-eshn-dolshno-li-platit-transportnyj-nalog/

Какие налоги платит КФХ — нюансы фермерского хозяйства

Ооо на есхн долшно ли платить транспортный налог

Добрый день, друзья. Сегодня поговорим о КФХ. Мои знакомые, занятые в сельском хозяйстве и фермерстве, все как один работают как ИП. Причины просты — они платят до 6% с оборота, и порядка 3000 в месяц в пенсионный фонд. Поскольку миллионами они не ворочают ежемесячно, им хватает.

Но это все самозанятые ребята, мелкий бизнес. Как дела обстоят для более-менее крупных фермерских хозяйств — читайте далее на странице. Возможно, именно для вас КФХ будет хорошим вариантом.

И повторюсь — если у вас сельскохозяйственная самозанятость, то пока лучше чем ИП с УСН ничего не придумали.

Налогообложение крестьянского (фермерского) хозяйства

Одной из наименее урегулированных в российском законодательстве организационно-правовых форм ведения предпринимательской деятельности является крестьянское (фермерское) хозяйство.

Крестьянские (фермерские) хозяйства (КФХ) осуществляют коммерческую деятельность по производству сельскохозяйственной продукции.

Что понимать под сельскохозяйственной продукцией см. здесь.

Эта специфика и определяет особенности налогообложения КФХ по сравнению с иными организационно-правовыми формами ведения коммерческой деятельности.

Особенности налогообложения крестьянского (фермерского) хозяйства:

КФХ имеют право применять 3 системы налогообложения:

1.     Общую систему налогообложения;

2.     Упрощенную систему налогообложения (6% с доходов или 15% «доходы-расходы»);

3.     Единый сельскохозяйственный налог.

Особенности применения общей системы налогообложения для КФХ заключаются в следующем:

1.     Состав уплачиваемых КФХ налогов полностью соответствует составу налогов индивидуального предпринимателя и не имеет никакого отношения к налогообложению юридических лиц; Они уплачивают НДФЛ (13%), НДС (10/18%), земельный налог, транспортный налог, страховые взносы в ПФР, ФФОМС, ТФОМС, ФСС

2.     Первые 5 лет с момента регистрации КФХ освобождены от уплаты налога на доходы с физических лиц (13%).

Налоговая отчетность сдается в обычные сроки, как для ИП на ОСН.

Многие КФХ остаются на общей системе налогообложения в целях сохранения заказчиков продукции, поскольку абсолютное большинство оптовых покупателей работают на ОСН и для снижения своей налоговой нагрузки им просто необходимо закупать продукцию у организаций (ИП, КФХ), которые работают с НДС, поскольку только в этом случае они смогут возместить из бюджета уплаченный за продукцию НДС и тем самым получить дополнительную выгоду от сделки.

Специфика уплаты страховых взносов состоит в разграничении ставок для членов КФХ и для наемных работников. Для членов КФХ действуют фиксированные ставки, рассчитываемые исходя из МРОТ, актуальные для ИП.

Специфики применения КФХ упрощенной системы налогообложения по сравнению с иными орг.-правовыми формами особой нет. Здесь всё традиционно.

Для применения УСН 6% или 15 % (в некоторых субъектах РФ ставка снижена) следует в налоговые органы подать заявление при регистрации.

Особый интерес вызывает применение ЕСХН. Практика показывает, что применение ЕСХН является наиболее выгодным вариантом налообложения деятельности КФХ. Чтобы его применять, также следут подать соответствующее заявление о решении применять ЕСХН.

С сайта: //puti-uspeha.ru/nalogi/543-nalogi-kfh.html

Порядок и особенности расчета налога фермерам — режим кфх, сколько платить налогов?

Сколько платить налогов КФХ? Одной из форм хозяйствования, признанной на законодательном уровне, является крестьянское (фермерское) хозяйство, которое имеет статус юридического лица. В соответствии с этим оно может осуществлять коммерческую деятельность с целью получения материальной выгоды в виде прибыли.

И, как любое другое юридическое лицо, КФХ обязано платить соответствующие налоги. Как рассчитать и заплатить налог фермерам, подробнее расскажем в данной статье.

Крестьянское (фермерское) хозяйство: что из себя представляет?

Крестьянское (фермерское) хозяйство представляет собой вид предпринимательской деятельности, направленной на производство и реализацию сельскохозяйственной продукции с целью извлечения прибыли.

Чтобы КФХ носило юридически значимый статус, оно должно быть обязательно зарегистрировано в государственных контролирующих органах, а также должен быть избран глава КФХ, отвечающий за его деятельность.

При этом в КФХ могут входить граждане РФ, владеющие определенным имуществом и осуществляющие производственные или хозяйственные операции в коммерческих целях, а глава является его руководителем.

На его имя регистрируется крестьянско-фермерское хозяйство, название которого будет звучать как ИП ГКФХ ФИО, что свидетельствует о том, что оно обладает характеристиками, приближенными к индивидуальному предпринимательству, нежели к другим организационно-правовым формам.

Взаимоотношения КФХ и государства основываются на нормах Гражданского Кодекса РФ, в котором указывается, что данное хозяйство признается юридическим лицом, а потому наделяется правами, обязанностями и ответственностью, которые характеризуют данный хозяйствующий субъект.

  • производство сельхозпродукции;
  • переработка сельхозпродукции;
  • транспортировка сельхозпродукции;
  • хранение сельхозпродукции;
  • реализация сельхозпродукции.

Поскольку крестьянское (фермерское) хозяйство является юридическим лицом, осуществляющим коммерческую деятельность с целью получения прибыли, оно обязано уплачивать налоги в бюджет государства, как и любой другой хозяйствующий субъект РФ.

Налогообложение КФХ: основные моменты

Поскольку объектом деятельности крестьянского (фермерского) хозяйства является сельское хозяйство и ее продукция, налог фермерам имеет некоторую специфичность по сравнению с промышленными или торговыми предприятиями. При этом фермеры могут применять одну из трех форм налогообложения, а именно:

  1. общую;
  2. упрощенную;
  3. единый сельскохозяйственный налог

Если две первые системы наиболее знакомы для юридических лиц и предпринимателей, то с последней сталкиваются не так часто, а потому следует рассказать о ней более подробно, а также напомнить и о других.

СистемаОсобенностиНалоги
Общая

Источник: //blogfinansista.com/nalogooblozhenie-kfh/

Какие налоги платит ООО

Ооо на есхн долшно ли платить транспортный налог

Налоговый режим ЕСХН выбирают сельскохозяйственные компании. Это одна из самых выгодных налоговых систем. Если организация работает по этому режиму, то она выплачивает в ИФНС разницу прибыли и затрат, которые также потребуется умножить на 6%, принятую в соответствии с законом в нашей стране.

Расходы необходимо подтверждать документально. Выплаты осуществляются в июле и марте каждый год. Соответствующее заявление следует подавать 31 марта.

Также при ЕСХН также потребуется выплачивать налог за землю и транспорт. Фирмы, работающие по этому режиму, освобождаются от некоторых видов налогов.

В перечень, какие налоги заменяет ЕСХН, входят выплаты различных видов: на имущество, прибыль и даже НДС.

  • Для Москвы и Московской области:
  • Для Санкт-Петербурга и Ленинградской области:

Заявки и звонки принимаются круглосуточно и без выходных дней.

Налог ЕСХН могут для себя выбрать далеко не все компании, а только определенные категории:

  • специализирующиеся на изготовлении, переработке и продаже с/х-продукции (при соблюдении всех условий одновременно);
  • занимающиеся рыболовством на специализированных судах, принадлежащих рыбопромысловому флоту;
  • сельскохозяйственные предприятия;
  • поселко- и градообразующие организации, специализирующиеся на рыбной отрасли.

Чтобы перейти на эту систему налогообложения компании следует соответствовать определенным условиям:

  1. Среднее количество сотрудников не более 300 человек за каждые 2 года работы.
  2. Общий доход предприятия за 1 год деятельности, составляет 70%.

Единый сельскохозяйственный налог можно применять в качестве единственного метода выплаты налогов для компании, а также совмещать с ЕНВД. Важным требованием является ведение раздельного учета показателей, применяемых для расчета разного вида налогов.

Объект налогообложения и налоговая база

В роли объекта налогообложения выступает прибыль фирмы за вычетом затрат. Налог рассчитывается по единой формуле, где умножаются налоговая ставка, равная 6% и налоговая база.

По налоговой базе можно получить льготы, равные сумме убытка, которые были получены в прошлых годах.

Подсчитать налоговую базу можно и простым способом — по бухгалтерской отчетности, путем корректировки полученных данных в регистрах.

Компания может переносить свои убытки на другие временные периоды в течение 10 лет, которые следуют за тем периодов, в котором были понесены данные денежные потери. Организация, работающая по налоговому режиму ЕСХН, обязана вести учет показателей своей работы, которые нужны для подсчета налоговой базы и суммы ЕСХН, полученной в ходе проведения бухгалтерского отчета.

Заключение

Налог ЕСХН 2017 года обладает целым перечнем отличительных особенностей:

  1. Выгодная налоговая ставка ЕСХН, которая в разы меньше, чем при других режимах.
  2. Исчисляется путем умножения налоговой базы на принятую налоговую ставку. При этом минимальный налог при ЕСХН в 2017 году отсутствует.
  3. Подходит для компаний, работающих в сельскохозяйственной отрасли: производители зерновых и прочих культур, рыбоводческие хозяйства и некоторые другие организации.
  4. ООО не нужно платить те налоги, которые приходится выплачивать компаниям, работающим по другой системе, а это очень выгодно как для частных хозяйств, так и для крупных компаний, холдингов.
  5. Чтобы перейти на работу в данном режиме необходимо соответствовать определенным критериям, требованиям.
  6. ЕСХН возможно совместить с ЕНВД, но при соблюдении правил учета налогов.
  7. Есть возможность переносить убытки, полученные в прошлых годах работы.
  8. Оплата налога осуществляется 2 раза в год.

Наиболее популярные вопросы и ответы на них по налогам для ООО при ЕСХН

Вопрос: Добрый день! Хотелось бы уточнить один момент. В прошлом году наша компания утратила право использовать налоговый режим ЕСХН. Сможем ли мы снова на него перейти, и когда это можно будет реализовать? Заранее большое спасибо за предоставленную информацию! Ирина.

Ответ: Здравствуйте, Ирина! Опираясь на Налоговый Кодекс, принятый и действующий в нашей стране, существуют 2способа перехода с интересующей Вас системы налогообложения на общий режим:

  1. Если компания не соответствует требованиям, которые обозначены в ст. 346.2.
  2. При самостоятельном принятии данного решения.

Вы сможете вновь перейти на эту систему налогообложения, но для этого потребуется провести несколько процедур. С конца октября по конец декабря года, предшествовавшего году, с которого ваша компания снова переходит на уплату этого вида налога, подать в ИФНС заявление. Эта информация содержится в Налоговом Кодексе – ст. 346.3 п.1.

В заявлении потребуется предоставить данные о размере дохода от продажи сельскохозяйственных товаров за год. Таким образом, вы сможете вернуться на этот режим налогообложения с начала 2017 года, но не забудьте, что в 2017 году вам потребуется предоставить заявление и сведения о доходах в налоговую.

Список законов

  • Ст. 346.2 НК РФ
  • Ст. 346.3 НК РФ

  • Для Москвы и Московской области:
  • Для Санкт-Петербурга и Ленинградской области:

Заявки и звонки принимаются круглосуточно и без выходных дней.

Сохраните статью себе!

Источник: //busines-suport.ru/ooo/nalogi-ooo/esxn/kakie-nalogi-platit-ooo/

Льготы для сельхозпроизводителей по транспортному налогу

Ооо на есхн долшно ли платить транспортный налог

Получите квалифицированную помощь прямо сейчас! Наши адвокаты проконсультируют вас по любым вопросам вне очереди.

Транспортный налог для сельских жителей

Освободиться от уплаты дорожного налога можно только за те транспортные средства, которые участвуют в сельхозработах, все остальные уплачивают налог как и все.

Производителями сельхозпродукции считаются не только организации, но и обычные граждане, которые ведут личное хозяйство.

Необходимо обратиться в ФНС со следующими документами:

— выписка из похозяйственной книги или — справки из органов муниципальных образований (чтобы доказать ведение ЛПХ);

— документы на земельный участок и на ТС;

— заявление на получение льготы.

У нас есть таблица, из которой Вы можете узнать о наличии льгот в Вашем регионе.

Сельские жители выплачивают транспортный налог (ТН) по тем же ставкам и в те же сроки, что и жители городов. Что касается льгот, то государство не рассматривает данную категорию граждан в качестве льготников по ТН, поэтому говорить о том, что они имеют в этом плане преимущество перед горожанами, тоже нельзя.

Тем не менее как в региональном, так и в федеральном законодательстве существуют льготы, которые освобождают сельских жителей от уплаты автоналога.

Такие льготы нацелены на поддержку сельского хозяйства, поэтому распространяются только на тех автовладельцев, которые занимаются сельскохозяйственными работами.

Подробнее о том, кто из проживающих в сельской местности имеют право не платить дорожный налог, расскажем ниже.

Согласно Налоговому кодексу РФ транспортный налог в сельской местности не платят производители сельхозпродукции. Освободиться от уплаты дорожного налога можно только за те транспортные средства, которые участвуют в сельхозработах.

п. 2 ст. 358 НК РФ:

«Не являются объектом налогообложения:

5) тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции».

Кто считается производителем сельхозпродукции?

Производителями сельхозпродукции считаются не только организации, фермерские хозяйства и сельхозкооперативы, но и обычные граждане, которые ведут личное подсобное хозяйство (ЛПХ).

ч. 2 ст. 3 Федеральный закон от 29.12.2006 N 264 «О развитии сельского хозяйства»:

«Сельскохозяйственными товаропроизводителями признаются также:

1) граждане, ведущие личное подсобное хозяйство, в соответствии с Федеральным законом от 7 июля 2003 года N 112-ФЗ «О личном подсобном хозяйстве»

То есть если вы выращиваете на своем участке картошку, и у вас есть трактор, который вы используете для вспашки земли, то вы имеете полное право не платить за этот трактор налог.

Что нужно сделать, чтобы не платить автоналог, если я веду ЛПХ?

Чтобы получить льготу, необходимо обратиться в налоговую инспекцию, которая обслуживает ваш район, собрав следующие документы:

выписка из похозяйственной книги или справки из органов муниципальных образований (чтобы доказать ведение ЛПХ);

документы на земельный участок и на ТС;

заявление на получение льготы (как правильно оформить заявление, мы писали здесь.

Обратите внимание: Чтобы не платить налог на авто, следует обращаться в налоговую с этим пакетом документов каждый год.

zakon-auto.ru

Похожие публикации

Точный перечень тех, кто освобождается от уплаты транспортного налога, утверждается на федеральном уровне, а также на региональном.

Поскольку субсидии в области налогообложения представляют собой законный способ экономии средств, разберемся подробнее в порядке оформления льготы на транспортный налог в 2017 году.

Обратите внимание, в данной статье пойдет речь в основном о физических лицах.

Налоговые льготы по транспортному налогу

Известно, что транспортный налог (ТН) относится к региональным сборам. Нормативное регулирование подобных бюджетных платежей осуществляется посредством НК РФ, а также законодательных актов властей регионов (стат. 356). Кто освобождается от уплаты транспортного налога согласно Налоговому Кодексу? В соответствии со стат. 361.1 это:

  • Физлица, владеющие транспортным средством (ТС) с максимально разрешенной грузоподъемностью свыше 12 т – при этом автомобиль должен быть зарегистрирован в специальном реестре ТС, а общая сумма платы за причиняемый автодорогам вред равна или превышает начисленный транспортный налог.
  • Льгота по ТН рассчитывается путем уменьшения самого налога на сумму платы.
  • Моторные (весельные) лодки свыше 5 л.с.
  • Легковой автотранспорт, рассчитанный на инвалидов.
  • Легковой автотранспорт до 100 л.с., приобретенный только через органы соцзащиты.
  • Речные (морские) суда промыслового типа.
  • Воздушные (морские, речные) суда, предназначенные для грузо- и/или пассажироперевозок.
  • Спецавтомобили, тракторы, комбайны самоходные, используемые в сельском хозяйстве.
  • ТС в розыске при обязательном подтверждении факта кражи (угона) с помощью документации уполномоченных органов.
  • Прочие объекты.

Положены ли льготы ветеранам боевых действий по транспортному налогу? Имеются ли льготы по транспортному налогу для ветеранов труда? Грамотные ответы на эти и прочие схожие вопросы относительно субсидий по ТН для предприятий и физлиц необходимо получать в территориальном подразделении ИФНС своего региона (субъекта РФ) либо самостоятельно изучать нормативно-правовые акты местного законодательства. Эти льготы могут быть в регионе, а могут отсутствовать. Не обращаясь в налоговую инспекцию, о льготах по своему региону можно узнать на ]]> сайте ФНС России ]]> .

Большинство регионов России представляет льготы по ТН:

  1. Героям СССР, Героям Российской Федерации.
  2. Инвалидам I группы и II.
  3. Ветеранам (инвалидам) любых боевых действий.
  4. Инвалидам ВОВ, а также ветеранам ВОВ.
  5. Узникам концлагерей.
  6. Ветеранам труда.
  7. Лицам, награжденным Орденом славы независимо от степени.
  8. Пенсионерам (мужчины старше 60 лет, женщины – 55 лет).
  9. Чернобыльцам.
  10. Опекуну (родителю) многодетной семьи.
  11. Опекуну (родителю) ребенка-инвалида.
  12. Опекуну ребенка-инвалида, недееспособного по решению суда.
  13. Лицам, перенесшим лучевую болезнь в результате работы с ядерными установками.
  14. Другим лицам.

К примеру, по Закону № 843-ЗС от 10.05.12 г. в Ростовской обл. действуют по транспортному налогу льготы для инвалидов в части л/авто, мотороллеров и мотоциклов мощностью до 100 л.с.

, а пенсионеры не входят в число льготников и обязаны уплачивать налог на общих основаниях.

Как оформляется освобождение от транспортного налога

Чтобы оформить положенную региональными властями льготу, гражданам следует самостоятельно представить в налоговые органы подтверждающие документы.

В первую очередь нужно заполнить заявление на льготу по транспортному налогу – представляется в письменном виде, по рекомендованной форме, с обязательным указанием госномера и марки ТС.

Кроме того, потребуется предъявить паспорт, копию техпаспорта на авто, права водителя, льготный документ (например, пенсионное удостоверение).

Общий срок подачи документов – с момента возникновения права на льготу, то есть, к примеру, с даты выхода физлица на пенсию или с даты присвоения инвалидности.

Точный срок устанавливается отдельно региональными властями, но специалисты рекомендуют подавать документы до массовой рассылки уведомлений об уплате налога, то есть до 1 апреля. Если документация подается несвоевременно, налоги будут пересчитаны, но не более, чем за 3 последних года.

Перерасчет налоговых обязательств выполняется со дня рассмотрения всех документов (в среднем 30 дн.) и присвоения права на льготу.

spmag.ru

Статьи по теме

Сельхозпроизводители имеют право на льготу по транспортному налогу. При этом она действует в отношении ограниченного перечня транспортных средств и при соблюдении ряда условий. Так как регионы теперь имеют право повышать ставку налога в десять раз, цена ошибки может оказаться слишком высока. О том, как правильно воспользоваться льготой, мы расскажем в статье.

Кто освобожден от уплаты налога

Не облагаются транспортным налогом тракторы, самоходные комбайны всех марок и специальные автомашины (подп. 5 п. 2 ст. 358 Налогового кодекса РФ). Применить льготу можно, если выполнено два условия:– транспортные средства зарегистрированы на сельхозпроизводителей;

– машины используются в работах, непосредственно связанных с производством сельскохозяйственной продукции.

О том, кто признан сельхозтоваропроизводителем в отношении транспортного налога, в Налоговом кодексе РФ не сказано.

Зато там говорится, кто считается сельхозпроизводителем для перехода на единый сельскохозяйственный налог (ст. 346.2 Налогового кодекса РФ).

Однако чиновники полагают, что, применяя льготу по транспортному налогу, необходимо ориентироваться не на Налоговый кодекс РФ, а на Федеральный закон от 29 декабря 2006 г. № 264-ФЗ «О развитии сельского хозяйства». Такие разъяснения даны в письме Минфина России от 19 мая 2009 г. № 03-05-05-04/05*.

* Текст письма опубликован в рубрике «Нормативная база/архив документов»

Итак, сельскохозяйственные производители в отношении транспортного налога – это организации или индивидуальные предприниматели, которые производят сельхозпродукцию, осуществляют ее первичную и последующую (промышленную) переработку, а затем реализуют. Доля дохода от ее реализации должна составлять не менее 70 процентов за календарный год, а сама продукция может быть только из Перечня, который утвержден постановлением Правительства РФ от 11 июня 2008 г. № 446 (далее – постановление № 446).

Таким образом, для того чтобы воспользоваться льготой по транспортному налогу за 2009 год, организация должна соответствовать статусу сельхозпроизводителя в этом же периоде. То есть доля дохода от реализации сельскохозяйственной продукции за 2009 год должна составлять не менее 70 процентов. При этом имеется в виду продукция, которая указана в Перечне постановления № 446.

Льготу необходимо подтвердить

Итак, чтобы воспользоваться льготой по транспортному налогу, организация должна подтвердить статус сельхозпроизводителя. Для этого в инспекцию надо представить расчет доли произведенной сельхозпродукции в общем объеме продукции за налоговый период. Об этом сказано в пункте 17.

3 Методических рекомендаций, утвержденных приказом МНС России от 9 апреля 2003 г. № БГ-3-21/177. На этом повсеместно настаивают налоговики, и суды их поддерживают (см., например, постановление ФАС Поволжского округа от 25 января 2007 г. № А65-14601/2006-СА2-8).

Правда, есть судебные решения с противоположными выводами (постановление ФАС Северо-Западного округа от 14 февраля 2005 г. № А26-6893/04-24).

На наш взгляд, безопаснее всего подать в налоговую инспекцию расчет и подтвердить статус сельхозпроизводителя, чтобы избежать лишних проблем.

ТЕХНИКА ИСПОЛЬЗУЕТСЯ В РАЗНЫХ ВИДАХ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Если организация применяет технику не только для производства сельхозпродукции, но и для других работ, то она не лишается права применять льготу по транспортному налогу. Об этом сообщили специалисты Минфина России в письме от 5 июня 2006 г. № 03-06-04-04/22.

Чиновники не против, чтобы техника использовалась в других целях. Главное, чтобы при этом она обязательно участвовала в производстве сельхозпродукции. Подтвердить это компания сможет соответствующими первичными документами.

Они утверждены приказами Госкомстата России от 29 сентября 1997 г. № 68 «Об утверждении унифи-
цированных форм первичной учетной документации по учету сельскохозяйственной продукции и сырья».

Так, например, фактическое использование молоковозов по назначению может быть подтверждено товарно-транспортной накладной (молсырье) по форме № СП-33.

Что признается спецтехникой

В паспорте транспортного средства, выданного ГИБДД или Гостехнадзором, должно быть указано, что автомобиль является трактором, комбайном или специальной автомашиной. Только в этом случае можно применить льготу.

Источник: //yur-zakon.ru/l-goty-dlya-sel-hozproizvoditeley-po-transportnomu-nalogu.html

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) в 2019 году

Ооо на есхн долшно ли платить транспортный налог

Одним из приоритетных направлений развития российской экономики является сельское хозяйство. В связи с этим для предприятий данной сферы был разработан специальный налоговый режим — единый сельскохозяйственный налог. ЕСХН — что это такое простыми словами?

Плательщики на этой системе освобождены от уплаты налога на прибыль (индивидуальные предприниматели — от НДФЛ), а также частично от налога на имущество. Вместо этого они уплачивают единый налог с разницы доходов и расходов. При этом лицо должно иметь статус сельхозпроизводителя.

К ним относят юрлиц, крестьянские (фермерские) хозяйства и ИП, которые занимаются производством, переработкой или продажей продукции растениеводства, животноводства, рыбным хозяйством, а также оказывают услуги в области сельского хозяйства. Кроме этого, ключевое условие применения спецрежима — лимит доходов от прочей деятельности.

Доля выручки с продаж сельхозпродукции в общей сумме поступлений должна быть равна не менее 70 %.

В настоящее время порядок налогообложения лиц на ЕСХН несколько изменился. Какие нововведения появились в системе ЕСХН с 2019 года? Последние новости вы можете найти в нашей статье.

Есхн в 2019 году: изменения обязанностей плательщиков

С 1 января 2019 года у сельхозпроизводителей на спецрежиме появилась обязанность уплачивать в бюджет налог на добавленную стоимость. Она установлена Федеральным законом от 27 ноября 2017 № 335-ФЗ, вносящим поправки в Налоговый кодекс. Ранее для плательщиков ЕСХН НК РФ предусматривалось освобождение от НДС.

Исключением являлся налог, вносимый в бюджет при ввозе импортной продукции. Теперь компании и ИП на ЕСХН должны будут оформлять все необходимые документы как плательщики налога на добавленную стоимость. В частности, вести книгу покупок и продаж и составлять счета-фактуры для контрагентов.

Кроме того, нужно будет представлять в налоговую декларации по НДС.

Есхн и ндс в 2019 году: преимущества и недостатки

Какие положительные и отрицательные стороны есть у новой обязанности сельхозпроизводителей? Уплата НДС — это дополнительная налоговая нагрузка для предприятий, что является негативным фактором.

Автоматически увеличивается объем составляемой отчетности, а следовательно, и трудозатраты. Также появление обязанности уплачивать новый налог означает дополнительный контроль со стороны налоговой службы.

С другой стороны, плательщики единого сельхозналога теперь являются более привлекательными для контрагентов. Покупателям зачастую невыгодно приобретать товары у тех лиц, которые не должны уплачивать НДС. В этих случаях они теряют свое право на получение вычета. Предполагается, что введение НДС для сельхозпроизводителей повысит спрос на их продукцию.

Освобождение от уплаты НДС для сельхозпроизводителей

У фирм и предприятий на ЕСХН есть право получить освобождение от уплаты НДС. Это возможно в следующих ситуациях:

  • уведомление на получение освобождения от НДС и уведомление о начале работы на спецрежиме относятся к одному календарному году;
  • или соблюдение норматива по выручке от с/х деятельности. Пороговая величина постепенно будет снижаться. Так, чтобы получить освобождение НДС в 2019 году, доход без учета налога в 2018 году не должен был превысить 100 млн руб. за год. Критерии для последующих лет приведены в таблице:
Год Пороговое значение выручки
202090 млн руб. в 2019 г.
202180 млн руб. в 2020 г.
202270 млн руб. в 2021 г.
202360 млн руб. в 2022 г.

Если сельхозпроизводитель планирует реализовать право не платить НДС, он должен подать соответствующее уведомление в налоговую.

Уведомление об освобождении от НДС для ЕСХН подается включительно до 20 числа месяца, с которого плательщик начинает использовать свое право не платить налог.

Форма заявления на освобождение от НДС при ЕСХН в 2019 году содержится в Письме ФНС России от 15.01.2019 № СД-4-3/287@.

Не могут получить освобождение от НДС те компании и ИП, которые продавали подакцизную продукцию в течение трех календарных месяцев до подачи уведомления.

При начале продажи подакцизных товаров либо при нарушении лимита выручки сельхозпроизводитель теряет право не платить НДС. В дальнейшем такие лица не имеют права на повторное освобождение.

Обратите внимание, что, если получение освобождения является добровольным, то обратная процедура невозможна, кроме как при нарушении приведенных условий.

Налоговые ставки спецрежима для сельхозпроизводителей в 2019 году

Единый сельскохозяйственный налог в 2019 году в общем случае уплачивается по стандартной ставке в 6 %. При этом власти субъектов РФ могут установить дифференцированные значения ставки в диапазоне от 0 до 6 %. Такая возможность появилась с начала 2019 года. Размер ставки зависит от:

  • вида с/х продукции (или работ/услуг);
  • размера доходов от ведения бизнеса в сфере сельского хозяйства;
  • места, где лицо осуществляет деятельность;
  • численности сотрудников компании или ИП.

Вариация ставок позволяет найти баланс между нагрузкой на плательщиков и величиной налоговых поступлений. Некоторые регионы уже воспользовались правом ввести на их территории пониженные ставки. Например, в Московской области установлена нулевая ставка налога до 31 декабря 2021 года. До этой же даты установлены ставки местными законами в Свердловской (5 %) и в Кемеровской областях (3 %).

Налог на имущество для плательщиков ЕСХН — 2018

Важный вопрос при применении ЕСХН — налогообложение имущества. В качестве ключевых изменений в системе ЕСХН последних лет следует указать поправку в Налоговом кодексе, касающуюся налога на имущество.

Начиная с прошедшего 2018 года от обложения налогом освобождается только то имущество, которое задействовано при ведении с/х деятельности.

К нему относятся активы, которые задействованы при производстве, переработке, реализации сельхозтоваров либо при оказании услуг сельхозпроизводителями. Ранее такая оговорка отсутствовала.

Имущество, которое используется в сельхоздеятельности, можно разделить на две группы. Одно напрямую используется для производства. Например, посевная техника, здания, где содержатся животные и т.д. Другие являются вспомогательными, в частности, гаражи для техники, склады и т.д. Право не уплачивать налог относится к обеим группам.

Активы, облагаемые налогом на имущество, и активы, задействованные в с/х деятельности, должны учитываться отдельно. Однако может возникнуть ситуация, когда предприятие использует имущество одновременно для производства сельхозпродукции и для иной деятельности. В таком случае раздельно учесть имущество нельзя.

В 2018 году было выпущено Письмо ФНС от 10 июля 2018 № БС-4-21/13205@. В нем приведено следующее разъяснение: если предприятие-сельхозпроизводитель использует имущество для прочей предпринимательской деятельности, но в то же время и по целевому назначению, то налогом оно не облагается.

Кроме того, налог на имущество платить не надо, если активы находятся на консервации, то есть временно не задействованы при основной деятельности.

Источник: //kontur.ru/extern/spravka/371-eshn

Юрист Тредиковский
Добавить комментарий