Совмещение усн и енвд в 2019 году для ип

Особенности совмещения УСН и ЕНВД в 2019 году для ИП и ООО, порядок применения

Совмещение усн и енвд в 2019 году для ип

Отдельные ИП и ООО осуществляют работу сразу в нескольких отраслях экономики или практикуют функционирование в рамках нескольких направлений деятельности. В этой ситуации оптимизация системы налогообложения предполагает одновременное использование ЕНВД и УСН.

Совмещение двух этих режимов налогообложения в 2019 году допускается в том случае, если в отношении одних направлений деятельности применяется упрощенная система, а в отношении других – единый налог.

Енвд и усн – ключевые моменты

Перед тем как начать применять совмещенный режим налогообложения представляется целесообразным рассмотреть составляющие его компоненты – ЕНВД и УСН.

Единый налог на вмененный доход предполагает взимание одного налога по ставке 15% от дохода (НДС, НДФЛ и налог на имущество не взимаются). При этом он может использоваться только в отношении отдельных направлений деятельности предприятий, в том числе:

  • При предоставлении ветеринарных услуг и услуг бытового характера;
  • Осуществление мойки, ремонта автомашин, а также обслуживание оборудованной стоянки;
  • Проведение грузовых и пассажирских перевозок при автопарке размером не более 20-ти машин;
  • пунктов торговли или общепита, площадью не более 150 квадратных метров;
  • Рекламные мероприятия;
  • Передача в аренду жилых и коммерческих объектов.

Упрощенный режим налогообложения также предусматривает взимание одного налога вместо НДС, НДФЛ и налога на имущество, размер которого зависит от выбранного объекта:

  • «Доходы» предполагают уплату в казну 6% с совокупной величины годовых денежных поступлений;
  • «Поступления минус затраты» предусматривают внесение обязательного платежа в бюджет, равного 15% прибыли.

Применение УСН и ЕНВД возможно только в рамках мелких предприятий, которые применяют в своей деятельности труд менее 100 работников и обладают активами с остаточной стоимостью в 100 миллионов рублей.

При регистрации бизнеса потребуется представить специальное уведомление в ИФНС относительно перехода не специальный режим. В противном случае в отношении компании будет применяться общий режим (ОСНО).

Как учитываются денежные поступления совмещении ЕНВД и УСН?

Несмотря на одновременное использование ЕНВД и УСН, фирма на совмещенном режиме получает доходы в общую кассу. Однако для корректного начисления налогов их потребуется разделить. Для этого используются такие важные правила:

  • Все денежные поступления от реализации товаров (работ или услуг) делятся в зависимости ото того, какое направление деятельности их сформировало;
  • Внереализационные издержки разделяются пропорционально использованию специальных режимов;
  • Размещение средств на депозитах, продажа основных фондов не входит в спектр направлений, попадающих под ЕНВД, и потому доход в виде процентов будет облагаться только по УСН;
  • Скидки и бонусы, предоставляемые компании ее контрагентами входят в перечень доходов, облагаемых ЕНВД.

Такого рода разделение позволяет правильно рассчитать налог и избежать двойного налогообложения.

Как разделить затраты?

При расчете налогов важно уметь правильно разделить не только денежные поступления, но и затраты. Осуществляется этот процесс так:

  • Себестоимость распределяется между ЕНВД и УСН по типам деятельности;
  • Внереализационные затраты делятся на пропорциональной основе;

При расчете издержек в рамках совмещенного режима крайне важно учитывать два нюанса:

  • При установлении величины налога по УСН источником сведений выступает Книга учета поступлений и затрат, а при ЕНВД – документы текущего учета;
  • Так как УСН расчет налоговой базы осуществляется с нарастающим итогом, а при ЕНВД – поквартально, тот для удобства оба режима используют с одними и теми же сроками.

Следует подчеркнуть, что страховые взносы ежеквартально вносятся в ПФР и ФСС также разделяются между режимами по пропорциональному принципу.

В каких случаях применяют совмещенный режим?

Режим совмещения двух налоговых специальных режимов выгодно и удобно использовать фирме в том случае, если:

  • Она одновременно занимается двумя и более кардинально различающимися типами деятельности;
  • При освоении новых направлений функционирования выясняется, что отдельные из них попадают в перечень ЕНВД.

В целом же совмещение УСН и ЕНВД – один из самых эффективных и распространенных способов оптимизации налогообложения в ИП и ООО с весьма диверсифицированной деятельностью.

Подводя итог, следует добавить, что при использовании механизма совмещения ЕНВД и УСН в рамках ИП и ООО в 2019 году важно правильно рассчитать налоговую базу, принимая во внимание необходимость разделения доходов, издержек и страховых выплат.

Источник: //111999.ru/dlya-ip/sovmeshhenie-usn-i-envd/

Как выбрать систему налогообложения, чтобы сэкономить на налогах

Совмещение усн и енвд в 2019 году для ип

Система налогообложения — это совокупность фискальных обременений, которые налогоплательщик должен уплатить в государственный бюджет. Законодательство предусматривает ряд систем, в которых закреплены щадящие условия налогообложения. Какой режим выбрать: УСН или ЕНВД, что выгоднее для ИП и ООО, возможно ли совмещение систем налогообложения, — обо всем расскажем в нашей статье.

КонсультантПлюс БЕСПЛАТНО на 3 дня

Получить доступ

Прежде чем определить, какую систему налогообложения выбрать, охарактеризуем каждый из режимов.

Что такое упрощенка

УСН, или упрощенная система налогообложения — это специальный режим, который предусматривает замену основных фискальных платежей одним сбором. УСН заменяет налог на прибыль для организации, НДФЛ для ИП, НДС и налог на имущество (есть исключения).

К тому же налогоплательщик на УСН может выбрать объект обложения. Законодательством предусмотрены на выбор:

  • «Доходы» — в таком случае придется заплатить всего 6 % со всех полученных доходов от деятельности;
  • «Доходы минус расходы» — полученная разница облагается по ставке 15 %.

Причем региональные органы власти могут снизить ставки до 1 % по УСН «Доходы» и до 5 % УСНО «Доход минус расход».

Для перехода на упрощенку требуется выполнить некоторые условия, подробнее — в статье «Лимит по УСН на 2018 год». А вот какой вид УСН выбрать, решает исключительно налогоплательщик. Никаких нормативных требований не предусмотрено.

Объект обложения «Доходы» рекомендуется выбирать тем субъектам, которые не производят существенных затрат при ведении деятельности либо не могут их фактически подтвердить.

Если затраты имеются, они существенны, и их можно подтвердить документально, то выбирайте УСН 15 %.

Что такое ЕНВД

«Вмененка», или ЕНВД — это спецрежим налогообложения, который определен заранее и не зависит от фактически полученной прибыли или понесенных затрат. Размер фискального обременения при «вмененке» определяется с учетом вида деятельности, количественных (физических) показателей (объем производства, торговая площадь, количество наемных работников в штате субъекта и т. д.).

ЕНВД заменяет для налогоплательщика сразу несколько фискальных обязательств. Это и налог на прибыль организаций, НДФЛ для ИП, НДС (за исключением отдельных операций), налог на имущество (но есть исключения).

Прежде чем узнавать, как выбрать систему налогообложения ЕНВД, определим, что перейти на «вмененку» могут далеко не все экономические субъекты. Ограничения устанавливают региональные и муниципальные власти. В первую очередь определяется перечень основных видов деятельности. Затем рассчитываются коэффициенты, позволяющие исчислить размер фискального платежа.

Что выбрать: УСН или ЕНВД

Итак, однозначно заявить, что выгоднее упрощенка, «вмененка» или вообще другой режим, нельзя никак. Необходимо к решению проблемы подойти индивидуально. Рассмотреть ситуацию со всех сторон.

В первую очередь обозначьте род деятельности — это основополагающий критерий. Так, например, ЕНВД предусмотрен не для всех видов деятельности. К тому же не стоит забывать о других режимах, предусмотренных НК РФ. Например, сельхозналог для производителей сельскохозяйственной продукции. В таком случае следует сравнивать УСН или ЕСХН — что лучше.

Для справки.

ЕСХН — это один из спецрежимов налогообложения, который предусмотрен только для сельхозпроизводителей (глава 26.1 НК РФ).

Ключевое условие применения — не менее 70 % от совокупного дохода — это поступления от ведения сельскохозяйственной деятельности. Ставка налога — 6 %.

Но применяется она к разнице между полученными доходами и произведенными расходами. Что намного выгоднее УСНО в обоих вариантах.

Затем определите состав и вид основных доходов по данному роду деятельности. Обратите внимание, что при ЕНВД налог придется платить независимо от результата работы субъекта за отчетный период.

Например, если компания сработала в убыток, то заплатить все равно придется. Аналогичная ситуация и с УСНО 15 %: даже если в отчетном году получен убыток, фирма заплатит не менее 1 % в госбюджет.

А если организация выбрала УСНО 6 %, то при отсутствии выручки налог платить не придется.

Теперь проанализируйте основную структуру затрат. Если подтвердить расходы проблематично либо их не много, то для компании будет лучше «вмененка», упрощенка 6 % «Доходы».

Эти режимы не учитывают затраты при исчислении налоговых платежей.

Но если затраты по основной деятельности значительны и их без труда можно подтвердить документально (договоры поставок, чеки, счета-фактуры, товарные накладные и т. д.), то преимущественнее выбрать УСН 15 %.

Это ключевые моменты, которые должны лечь в основу решения ИП или ООО выбрать УСН или ЕНВД. Далее определим существенные различия между системами налогообложения.

Различия в деталях

Если анализ ключевых критериев не позволил принять окончательное решение, предлагаем изучить различия между УСНО и ЕНВД. Сведения представим в виде таблицы. Итак, упрощенка или «вмененка», что лучше: основные различия.

КритерийУСНОЕНВД
Налоговый периодКалендарный год.Квартал.
Право на применениеПри соблюдении условий (ст. 346.11 НК РФ) — с нового календарного года.При соблюдении обязательных условий (ст. 346.26 НК РФ) — с любого месяца года.
Когда можно отказатьсяС нового года либо с момента, когда субъект утратил право на применение УСНО.С любого месяца года.
ОтчетностьНалоговая декларация подается один раз в год — до 31 марта (юрлица) или 30 апреля (ИП) года, следующего за отчетным.Ежеквартальные расчеты по авансовым платежам обязательны.Налоговая декларация подается раз в квартал — до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
ОплатаАвансовые платежи и итоговый расчет.Фиксированные ежеквартальные платежи.

Подведем итоги

Однозначного ответа, что выгоднее — упрощенка или «вмененка» — нет.

ЕНВД следует выбирать тем налогоплательщикам, чья деятельность обещает приносить стабильный и высокий доход. При условии что платеж в казну будет незначителен, в сравнении с поступлениями.

УСНО подойдет субъектам, чья деятельность имеет сезонный или стихийный характер, то есть доходы нестабильны, вероятны убытки. К тому же упрощенка 15 % позволяет снизить размер фискального обременения на понесенные расходы. ЕНВД такой возможности не дает.

Источник: //ppt.ru/news/142982

Совмещение усн и енвд для ип с общими работниками в 2019 году

Совмещение усн и енвд в 2019 году для ип

Узнавать, на какие виды деятельности можно взять патент, необходимо в территориальных инспекциях т. к. в каждом регионе есть поправки и изменения.

Предпосылками для отмены является наличие одинаковой нагрузки для бизнеса с разными доходами. С целью увеличения объема налогов и их поступления в бюджет поправки о необходимости оставить ЕНВД постоянного эффекта не произвели, так как, по предварительным данным, суммы в бюджет увеличатся до 30%.

Независимо от того, что доход по ЕНВД регламентирован, необходимо знать этот показатель для расчёта расходов;

  • приходы на счёт, косвенно связанные с предпринимательской деятельностью (например, неустойки, судебные издержки), учитываются в той системе, в которой первоначально предполагался доход.

Совмещение усн и енвд в 2019 году для ип

Действующее законодательство предоставляет индивидуальным предпринимателям право на совмещение специальных налоговых режимов ЕНВД и УСН в своей деятельности в том случае, если она соответствует установленным ограничениям.

Это позволяет организациям уменьшить размер налоговых платежей, подлежащих внесению в бюджет, вполне легальным способом.

Когда перед ИП или организацией стоит выбор режима налогообложения, в первую очередь необходимо понять, каковы плюсы и минусы каждой системы, а также важно определиться с особенностями применения того или иного режима исходя из условий работы конкретного лица.

//www.youtube.com/watch?v=qtRbZWDdvdE

Таким образом, налоговое законодательство не содержит запрета на совмещение применения одновременно трёх режимов налогообложения: УСН с ЕНВД и ПСН в отношении отдельных видов предпринимательской деятельности.Может оказаться так, что возможности для совмещения ЕНВД и УСН будут отсутствовать в силу того, что по одним критериям предприятие подходит под один режим, но несовместимо с другим.

Особенности совмещения режимов енвд и усн одновременно

При патентном режиме количество наемных работников не может превышать пятнадцать человек, а максимальный годовой доход может составлять не более шестидесяти млн. рублей.
Налог на имущество ИП в 2019 году уплачивают или нет? Ответ на вопрос зависит от вида имущества и налогового режима, который использует предприниматель.

Только ИП смогут использовать вычет на сумму расходов, связанных с покупкой кассы. Размер налога будет уменьшен на затраты. Максимальный вычет рассчитан исходя из стоимости аппарата с покупкой базовых настроек по подключению и составил 18 000 рублей.

Налоговый кодекс Российской Федерации (далее — НК РФ) предусматривает применение индивидуальным предпринимателем одного или нескольких режимов налогообложения.

ЕНВД – система налогообложения, которая пользуется популярностью в розничной торговле. Основным достоинством ЕНВД является возможность перечисления фиксированного платежа, независимо от площади торгового зала и объема выручки, а также не платить НДС и налог на имущество.

НК РФ налогоплательщики, перешедшие по отдельным видам деятельности на ЕНВД для отдельных видов деятельности в соответствии с главой 26.3 настоящего Кодекса, ведут раздельный учет доходов и расходов по разным специальным налоговым режимам.

В организации, где работа ведется по УСН и ЕНВД одновременно, обеспечивается закрепленный в учетной политике раздельный учет по двум системам налогообложения.
Если говорить об УСН, то данный режим представляет собой такую систему налогообложения, которая характеризуется следующими двумя основными особенностями.

Можно ли находиться на енвд и усн одновременно в 2018 году

Чтобы узнать стоимость патента на год, надо знать потенциальный доход на год по данной сфере деятельности, который умножается на 6 процентов.

Достоинства УСН состоят в том, что налоговики редко осуществляют проверки предприятий на этом типе налогообложения. Что надо учитывать при совмещении В этом разделе мы рассмотрим, какие особенности имеет совмещенный режим и как его применять.

Совокупные данные говорят, что вы имеете право применять специальные режимы налогообложения – УСН, ЕНВД.

Здесь может быть два варианта: первый – вы можете применять УСН и для торговли, и для производства; второй – вы можете использовать УСН для производства и ЕНВД для розничной торговли.

Как ип на енвд добавить усн в 2019 году

Если вид деятельности у вас не один, то второй вариант предпочтительней. С одной стороны, работники повышают ваши расходы, но с другой стороны, они приносят прибыль на порядки более высокую, чем затраты.

К тому же работодатели имеют льготы при уплате налогов.
Эти взносы в нынешнем году неизменны для всех ИП при любом доходе и составляют 6 884 рублей.

Получается, сумма страховых взносов в ФФОМС увеличилась в 2019 году на 1044 р.

Источник: //diparma.ru/novosti/7931-sovmeshhenie-usn-i-envd-dlya-ip-s-obshhimi-rabotnikami-v-2019-godu.html

Совмещение УСН и ЕНВД

Совмещение усн и енвд в 2019 году для ип

Индивидуальные предприниматели, согласно Налогового кодекса РФ, могут совмещать ЕНВД и УСН по отдельным видам деятельности. Данная возможность закреплена на законодательном уровне в п. 4 ст. 346.12 Налогового кодекса РФ. В нашей сегодняшней публикации мы предлагаем рассмотреть особенности такого совмещения двух режимов налогообложения.

Чтобы рассмотреть совмещение УСН и ЕНВД наглядно, приведем пример, когда индивидуальный предприниматель совмещает упрощенную систему налогообложения и ЕНВД.

ИП является владельцем нескольких торговых объектов:

  • торговый киоск — число работающих в киоске 6 чел., площадь 25 кв.м., стоимость основных средств 10 млн. руб.,
  • павильон — число работающих в киоске 25 чел., площадь 130 кв.м., стоимость основных средств 30 млн. руб.
  • магазин — число работающих 65 чел., площадь 160 кв.м., стоимость ОС 50 млн. руб.

Площади торгового киоска и павильона позволяют применять ЕНВД, так как они не превышают 150 квадратных метров, т. е. меньше ограничений, предусматривающих использование ЕНВД.

//www.youtube.com/watch?v=c6o2KOSCIW4

Площадь магазина превышает допустимую величину 150 квадратных метров, следовательно предприниматель может осуществлять торговлю в магазине только на УСН или ОСНО.

Относительно численности работников: общее количество менее 100 человек, не превышает норму для применения УСН. Стоимость основных средств 90 миллионов рублей, также позволяет выбрать не ОСНО, а более оптимальный режим УСН.

Выводы:

Ограничениями для применения ЕНВД является площадь торгового зала в розничной торговле и зала для обслуживания посетителей в общественном питании до 150 кв. м. (п.6,8 ст.346.26 НК РФ).

При этом площадь каждого объекта учитывается в отдельности.

Учет доходов по каждой системе налогообложения ведется отдельно, поэтому для определения размера доходов, дающих право применения упрощенной системы налогообложения, доходы от ЕНВД не учитываются.

Численность работников не должна превышать 100 человек, стоимость основных средств и нематериальных активов не должна превышать 100 млн. руб. в сумме по всем видам деятельности.

Ведение раздельного учет хозяйственных операций по ЕНВД и УСН Доходы

Если возможно совмещение УСН и ЕНВД, то появляется необходимость ведения раздельного учета доходов и расходов:

  • начисление ЕНВД не зависит от суммы полученных доходов;
  • единый налог рассчитывается в процентном отношении от доходов.

В п.6, п.7 ст. 346.26 НК РФ есть прямое указание ведения раздельного учета имущества, обязательств и хозяйственных операций при совмещении нескольких видов деятельности. Даже в рамках ЕНВД ведется раздельный учет разных объектов налогообложения (например: кафе и магазина).

Методика распределения доходов и расходов

Единственной методикой распределения доходов и расходов является порядок отнесения операций для целей исчисления налога на прибыль, утвержденный п.9 ст.274 НК РФ. Он относится к организациям игорного бизнеса, фирмам, исчисляющим единый сельскохозяйственный налог и вмененный налог, совмещающих их с общим режимом налогообложения.

Представители налоговых органов считают, что налогоплательщики, совмещающие ЕНВД и УСН, могут применять тот же порядок.

Прямые доходы и расходы (зарплата работников, некоторые налоги) распределить просто. А общехозяйственные расходы (аренда помещений, зарплата директора и бухгалтера, коммунальные платежи) распределяются пропорционально доле доходов от каждого вида деятельности в общем объеме доходов.

Прямого указания на применение этого порядка в главах 26.2 НК РФ и 26.3 НК РФ нет, поэтому организации и предприниматели вправе применить свою базу распределения общих расходов и закрепить это в учетной политике организации или приказе ИП.

К примеру:

ИП осуществляет розничную торговлю в киоске с доходом 50 тыс. руб. и в магазине с доходом 200 тыс. руб., облагаемые ЕНВД и УСН («доходы минус расходы»).

Киоск применяет ЕНВД, магазин соответственно УСН.

Автотранспортные расходы на доставку товаров для магазина и киоска в сумме составили 32 тыс. руб. Необходимо посчитать процент доходов киоска и магазина от суммы общих доходов.

Доход от работы киоска — 20% общих доходов (50 тыс. руб. : (50 тыс. руб. + 200 тыс. руб.)).

Доходы от работы магазина — 80% доходов.

Следовательно, сумма транспортных расходов для магазина составит 25,6 тыс. руб. (32 тыс. руб. х 80%). Эту сумму можно принять к расходам при исчислении единого налога по УСН.

Таким же образом осуществляется подсчет остальных расходов.

Совмещение ЕНВД и УСН не представляет сложности, если вести раздельный учет доходов и расходов и утвердить базу распределения общих расходов.

Уплата страховых взносов при совмещении ЕНВД и УСН также должна вестись раздельно. Принцип разделения страховых взносов аналогичен приведенным выше правилам.

Возможны ситуации при наличии наемных работников и без них при условии совмещения УСН и ЕНВД:

Источник: //tbis.ru/nalogi/sovmeshhenie-usn-i-envd

Совмещение ЕНВД и УСН одновременно в 2018-2019 годах

Совмещение усн и енвд в 2019 году для ип

Что такое УСН и ЕНВД?

Можно ли применять УСН и ЕНВД одновременно?

Как организовать совмещение режимов УСН и ЕНВД?

Что такое УСН и ЕНВД?

Прежде чем перейти непосредственно к рассматриваемым режимам, необходимо отметить, что НК РФ выделяет следующие виды систем налогообложения:

  • ОСНО;
  • УСН;
  • ЕНВД;
  • ЕСХН;
  • система налогообложения, осуществляемая на основании патента (ПСН):
  • система налогообложения, применяемая на основании соглашения о разделе продукции (далее СРП).

Но все же чаще всего налогоплательщики прибегают в своей работе к самым распространенным режимам − УСН, ЕНВД и ОСНО, т. к. ЕСХН, ПСН и СРП применяются только определенными группами лиц: соответственно сельскохозяйственными производителями, ИП, которые смогли оформить свой патент, инвесторами, работающими по соглашению о разделе продукции.

//www.youtube.com/watch?v=stA8qHKxFN8

Остановимся на УСН и ЕНВД. Если говорить об УСН, то данный режим представляет собой такую систему налогообложения, которая характеризуется следующими двумя основными особенностями.

  • Ее применение возможно только при относительно небольшой выручке, незначительном штате, соблюдении условий по ограничению величины остаточной стоимости основных средств и доли участия в фирме на УСН других организаций. Все перечисленные условия регламентированы НК РФ.
  • УСН предусматривает отмену некоторых налогов в связи с возникновением обязанности уплаты единого налога (например, среди налогов, которые не нужно исчислять упрощенцу − налог на имущество).  Однако существуют ситуации, при которых указанное освобождение не работает – об этом подробнее можно узнать из материала «Какой налог на имущество для ИП в 2015 году?».

ЕНВД является схожим по некоторым моментам режимом с упрощенкой, например по причине того, что работа на нем также предполагает сокращение налоговых обязательств перед бюджетом. Но перейти на него можно, занимаясь ограниченными видами деятельности, перечень которых поименован в гл. 26.3 НК РФ.

Что включают в себя такие понятия, как ЕНВД и УСН, вы узнаете из статьи «ЕНВД или УСН для ИП: что лучше?».

Когда перед ИП или организацией стоит выбор режима налогообложения, в первую очередь необходимо понять, каковы плюсы и минусы каждой системы, а также важно определиться с особенностями применения того или иного режима исходя из условий работы конкретного лица.

Например, применяя вмененку, налогоплательщик выигрывает в:

  • простоте ведения бухгалтерского и налогового учета, т. к. нет необходимости учитывать доходы и расходы в связи с особенностью исчисления налоговой базы;
  • неизменности суммы исчисленного налога в течение всего года;
  • прочих преимуществах, о которых можно узнать более детально, обратившись к материалу «Что выбрать: УСН или ЕНВД для ООО?».

В то же время и УСН имеет ряд положительных моментов, которые также могут склонить налогоплательщика к выбору именно этого режима по причине того, что перед ним открываются следующие возможности:

  • можно производить уплату налога в бюджет в размере минимальной суммы при отсутствии доходов;
  • возможность выбора объекта налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы»;
  • другие удобные моменты, с которыми вы также можете ознакомиться в статье «Что лучше – упрощенка или вмененка (УСН или ЕНВД)?».

Итак, каждый из рассмотренных режимов выглядит довольно привлекательно, но все же при выборе необходимо руководствоваться в большей степени особенностями работы конкретно взятого потенциального упрощенца или вмененщика.  Зная, какие результаты от деятельности будут достигнуты, несложно понять, какой режим в той или иной ситуации будет оптимален для налогоплательщика.

Например, как быть и что выбрать, если планируется, что ИП будет получать небольшой доход? Применять ЕНВД, при котором налог будет уплачиваться в одной и той же сумме, несмотря на финансовый результат от деятельности плательщика, или все же работать на УСН, производя оплату налога с учетом полученного дохода? Какой режим выбрать ИП в данном случае, рассмотрено в материале «Что лучше для ИП – УСН или ЕНВД?».

Правда, применение спецрежимов ИП имеет некоторые отличия от нахождения на них организаций. Это можно объяснить следующими обстоятельствами:

  • правила ведения бухгалтерского учета организациями на упрощенке или вмененке и предпринимателями на этих же режимах не идентичны;
  • основания для уменьшения налога также нельзя приравнять друг к другу для данных категорий налогоплательщиков;
  • прочими критериями, о которых вы узнаете из данного материала.

Часто у налогоплательщика возникают сложности при переходе с одного режима на другой. Например, если плательщик применял ЕНВД, а потом в силу каких-то обстоятельств решил стать упрощенцем, то перед ним встает ряд вопросов.

Среди них главным является – какие доходы нужно учитывать, а какие из них нет при смене режима? Тот же вопрос касается и расходов.

О том, как верно осуществить отражение расходных и доходных операций при смене систем налогообложения, подробно рассказано в статье «Сменили ЕНВД на «упрощенку»? Узнайте, какие доходы и расходы не учитывать для УСН».

Отметим, что если ни один из приведенных режимов налогоплательщику не подходит или у него просто нет возможностей применять их, т. к.

условия их использования не выполняются, то никакого выбора перед ним уже не стоит, поскольку ему можно работать только на общем режиме.

О том, как правильно организовать работу на ОСНО, а также о возможностях его совмещения с рассматриваемыми спецрежимами, можно узнать из материала «Виды систем налогообложения: УСН, ЕНВД или ОСНО».

Можно ли применять УСН и ЕНВД одновременно?

На практике, когда ИП и организации работают, извлекая доход, относящийся не к одному и тому же виду деятельности, может возникать вопрос в отношении одновременного применения обоих спецрежимов. Ответ на этот вопрос, безусловно, положительный. Однако, решив совместить эти режимы, следует обратить внимание на следующие моменты.

  • Удовлетворяет ли численность штата установленным ограничениям для УСН и ЕНВД?
  • Попадает ли размер остаточной стоимости основных средств в регламентированный НК РФ диапазон?
  • Каким способом налогоплательщик должен осуществлять ведение учета доходов и расходов по каждому из видов деятельности? Ведь важным условием совмещения УСН и ЕНВД является применение раздельного учета, что порой бывает очень сложно корректно организовать. На помощь в решении указанной проблемы придут статьи:

В них содержатся основные правила осуществления раздельного учета, а также приведен порядок оформления документов, различного рода регистров, которые служат основанием для подтверждения наличия такого вида учета у налогоплательщика, а также даны рекомендации по отражению его в специализированных программах.

//www.youtube.com/watch?v=VAppa1Pj0Rg

Чтобы правильно совместить упрощенку и вмененку и не допустить ошибок, которые могут повлечь за собой налоговые правонарушения, а затем и споры с налоговыми органами, предлагаем вам ознакомиться со статьей «Особенности совмещения режимов ЕНВД и УСН одновременно», в которой отражены условия и специфика совместного применения режимов организациями и предпринимателями.

Как организовать совмещение режимов УСН и ЕНВД?

Находясь параллельно на двух режимах, на практике налогоплательщики могут задаваться следующими вопросами.

  • В какой сумме и в каком из налогов отразить расходы по оплаченным страховым взносам, начисленным с выплат: только по сотрудникам, работающим на УСН, или только по штату на ЕНВД?

Указанный вопрос возникает не случайно, ведь НК РФ разрешает упрощенцам и вмененщикам уменьшать налог на сумму взносов. Но как это сделать с учетом того, что ИП, работающий как на УСН, так и на ЕНВД, производит оплату взносов и за сотрудников, и за себя? Это может быть на практике не совсем понятно.

Ответ на данный вопрос содержится в материале «Как учесть взносы ИП, совмещающему УСН и ЕНВД, если его работники заняты только в одном виде деятельности», в котором рассмотрена ситуация, когда сотрудники относятся к деятельности на УСН.

Что же касается взносов за самого предпринимателя, советуем обратить внимание на следующие материалы:

  • Не меньший интерес вызывает вопрос, связанный с тем, как учитывать доходы по посредническим контрактам.  Ведь полученное агентское вознаграждение может быть, на первый взгляд, отнесено как к доходам на упрощенке, так и доходам, полученным в рамках ЕНВД. Как правильнее интерпретировать этот доход, вы узнаете из материала «Комиссионное вознаграждение может быть доходом от «вмененной» деятельности».

Несмотря на всю простоту ведения учета по отдельности на режимах УСН и ЕНВД, осуществлять совмещение обоих систем бывает очень нелегко. Хотите избежать споров с налоговыми органами и добиться правильности отражения операций при применении данных спецрежимов? Тогда рекомендуем вам следить за обновлением нашей рубрики «УСН и ЕНВД».

Источник: //nalog-nalog.ru/usn/usn_i_envd/

Как ИП на ЕНВД добавить УСН в 2019 году

Совмещение усн и енвд в 2019 году для ип

Совмещение ЕНВД и УСН для ИП в 2019 году по-прежнему доступно и позволяет бизнесменам регулировать уровень налоговой нагрузки. Тема перехода к одновременному использованию нескольких режимов актуальна для предпринимателей, которые планируют диверсификацию направлений деятельности. С чем придётся столкнуться при переходе и может ли ИП совмещать УСН и ЕНВД с патентом?

Из теории налогообложения

Чтобы разобраться в совмещении режимов УСН и ЕНВД потребуется изучить основы налогообложения у ИП, понять, как посчитать ставку налога:

  • единый налог на вменённый доход – специальная форма, подразумевающая начисление налога на установленный доход. Применение доступно для ограниченного количества направлений деятельности. Главной особенностью является факт, что плательщиком осуществляется фиксированный платёж процента (равен 15), независимо от количества направлений деятельности. Заменяет несколько налогов. Даёт возможность снизить размер платежей и избавиться от бумажной волокиты с отчётностью;
  • упрощённая система налогообложения – спецрежим, подразумевающий выплату 6 или 15 процентов, в зависимости от схемы: «доходы» или «доходы минус расходы». Главным отличием от единого налога является тот факт, что применяется к ИП, не зависит от направления деятельности, т. е. предприятию в целом. Основным документом для отчётности является Книга Учёта Доходов и Расходов (КУДиР).

Чтобы переход на упрощённую форму состоялся необходимо соответствовать критериям:

  1. Основные средства (в том числе нематериальные активы) стоят менее 100 млн р.
  2. Количество сотрудников до 100 человек.
  3. Годовой доход менее 150 млн р.

Для ИП на ЕНВД установлено пороговое значение дохода до 300 т. р., при превышении уплачивается 1% от суммы сверх лимита.

//www.youtube.com/watch?v=nBSfKE1dvE0

Для вновь зарегистрированных предпринимателей без написания уведомления о переходе на один из специальных режимов налогообложения, будет применяться ОСН.

Что нужно для совмещения режимов

У ИП на «вменёнке» возникает вопрос, как добавить УСН (УСН дополнить ЕНВД), какие действия необходимо совершить. Актуальность перехода к совмещению двух систем налогообложения возникает в ситуации, когда предприниматель планирует начать деятельность, применение по которой ЕНВД (или УСН) невозможно.

Примером является предприниматель, оказывающий услуги в области ремонта автотранспорта и, в целях увеличения качества сервиса обслуживания, а также роста прибыли, добавить розничную торговлю запчастями. Объёмы планируются маленькие, как и наценка. В подобной ситуации переход на УСН «доходы минус расходы» будет выгоднее, чем использование «вменёнки».

Начало применения УСН возможно с началом календарного года. Обязательно уведомить фискальные органы посредством заявления (подать необходимо до конца текущего года). После чего УСН будет применена ко всем видам деятельности, за исключением тех, что облагаются ЕНВД.

При обратной ситуации (добавлении к УСН ЕНВД), необходимо проанализировать:

  • действует ли «вменёнка» на местности, где ведёт бизнес предприниматель;
  • наличие в перечне разрешённых направлений деятельности своего вида (п.2 ст. 346.26 НК РФ);
  • нет ли ограничений к использованию.

Чтобы оценить потенциально возможный размер экономии, потребуется провести сравнительный анализ реальных налоговых выплат с возможными обязательствами после перехода на ЕНВД.

Перейти на ЕНВД возможно только с начала календарного года. Заявление о переходе на упрощённую систему или на единый налог можно заполнить онлайн.

Уведомление о переходе на УСН или ЕНВД носит информационный характер, дожидаться согласия или одобрения не требуется.

Особенности отчётности при совмещении УСН и ЕНВД

Если ИП совмещает ЕНВД и УСН, требуется ведение раздельного учёта по каждому режиму. Отчётность сдаётся в регламентированные законодательством сроки по каждой из форм налогообложения: ЕНВД – ежеквартально, УСН – однократно за год, до 30 апреля.

Особое внимание необходимо уделить распределению доходов и расходов ИП на ЕНВД и на УСН, так как от этого зависит размер налога.

Что нужно знать о распределении доходов:

  • УСН – налогооблагаемая база зависит от выбранной формы: «доходы», «доходы за минусом расходов». Информация о поступлениях и расходах отображается в КУДиР;
  • ЕНВД – учитывается вменённый доход, рассчитанный из физических показателей (количество работников, занимаемая площадь) и базового уровня доходности. Независимо от того, что доход по ЕНВД регламентирован, необходимо знать этот показатель для расчёта расходов;
  • приходы на счёт, косвенно связанные с предпринимательской деятельностью (например, неустойки, судебные издержки), учитываются в той системе, в которой первоначально предполагался доход.

Законодатели рекомендуют учитывать все доходы, т. е. реализационные и внереализационные. По УСН сведения берут из КУДиР, по ЕНВД из бухучёта. Важно, что доходы должны быть не только начислены, но и получены.

Учёт расходов более трудоёмкий процесс. Это объясняется тем фактом, что у предпринимателя есть траты, общие по значению двум системам: аренда помещения, оплата коммунальных услуг, выплаты административному персоналу, рекламные расходы и пр.

В подобных случаях распределение осуществляется прямо пропорционально объёму доходов, полученных от каждого вида деятельности на обоих спецрежимах.

УСН подразумевает ограниченный перечень издержек, но часть из них разрешено списать на нормируемые расходы (реклама, ДМС, представительские).

По «вменёнке» размер издержек не оказывает влияния на уровень налога (исключение составляют взносы в ПФР и фонд медицинского страхования).

И УСН, и ЕНВД позволяют уменьшить размер налога за счёт страховых взносов:

  • до 100% – для ИП без работников;
  • до 50% – для ИП-работодателей.

Распределение взносов осуществляется также пропорционально доходам от деятельности. Так, если в доходе ИП 80% принадлежит выручке по УСН, то именно из них осуществляется вычет 80% взносов. Остальные 20% – ЕНВД. Это относится только для взносов «лично за себя». Взносы за сотрудников уменьшают только доходы от того направления, в рамках которого они задействованы.

Подробная информация содержится в таблице:

ПерсоналУСН «доходы» + ЕНВДУСН «доходы минус расходы» + ЕНВД
Без наёмного персонала100% по одному из режимов или разделить на дваУСН – уменьшает расходы, ЕНВД – вменённый налог
Персонал на УСНУСН – снижение на 50%, ЕНВД – снижение на фиксированный взнос «за себя»
Персонал на ЕНВДЕНВД – снижение не более 50%, УСН – взносы «за себя» без ограничений
Работники на УСН+ ЕНВДне более 50% снижения от взносов

Применение пониженных тарифов по взносам доступны только тем предпринимателям, которые находятся на УСН и сфера деятельности которых относятся к производственному или социальному направлению.

Для таких налогоплательщиков установлен тариф страховых взносов – 20% (на обязательное пенсионное страхование).

В случае если ИП находится на ЕНВД и УСН одновременно, но вид основной деятельности, относящийся к указанным выше отраслям, находится на ЕНВД, предприниматель теряет право на применение сниженных тарифов.

Общими для обеих форм является отчётность по персоналу: расчёт по страховым взносам, информация о среднесписочной численности, 2-НДФЛ, 4-ФСС, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-М.

Совмещение УСН и патента

Законодательство не ограничивает предпринимателей одним видом деятельности, позволяя работать в нескольких направлениях и выбирать режимы налогообложения. Упрощённая система налогообложения наиболее распространена среди предпринимателей, сочетается практически со всеми видами деятельности. В свою очередь, патент доступен ограниченному количеству направлений бизнеса.

Совмещение УСН и патента для ИП в 2019 году имеет ряд тонкостей, основанных на налоговом законодательстве:

  1. Патентная форма налогообложения регулируется властью регионального уровня, важную роль играет место ведения деятельности. Так, если один бизнес ведётся в нескольких регионах, у предпринимателя есть один год, чтобы добавить патент по этому бизнесу в одном любом регионе на выбор, в остальных будет применена «упрощёнка».
  2. Обязательно соблюдение лимитов: по количеству сотрудников, выручке, стоимости основных средств.

Налоговый период этих спецрежимов длится календарный год, но патент выдаётся и на меньшие сроки. Поэтому при совмещении режимов налоговый период устанавливается на срок действия патента. НК РФ не устанавливает регламент учёта расходов.

Рекомендуется действовать аналогично порядку при совместном применении «упрощёнки» и «вменёнки», т. е. ведение учёта осуществлять раздельно. При невозможности такого разделения, расходы распределяются пропорционально заработанным доходам по каждому из режимов. Важно: учёт доходов и расходов по вменённому налогу или патенту не осуществляется при «упрощёнке».

Регламент распределения уплаченных страховых взносов также законом не установлен. Поэтому ИП, которые применяют два спецрежима, разрешено снижение на размер суммы страховых взносов только «упрощённого» налога. Патент оплачивается в полном объёме.

При совмещении УСН и патента для продолжения использования спецрежимов, размер общего совокупного дохода не должен превышать 60 млн. руб. В случае превышения использование УСН прекращается.

Правильное использование возможности совмещения налоговых режимов поможет уменьшить налоговые платежи. Однако процедура совмещения – это сложная задача, с точки зрения ведения учёта, требует точных расчётов, чёткого распределения доходов и расходов.

Источник: //tvoeip.ru/nalogi/sistemy/sovmeschenie-envd-i-usn

Юрист Тредиковский
Добавить комментарий