Среднеотраслевая налоговая нагрузка фнс по коду оквэд

Коэффициент налоговой нагрузки

Среднеотраслевая налоговая нагрузка фнс по коду оквэд

10.12.2018

Налоговая нагрузка – это показатель, характеризующий финансовую стабильность компании. Банки рассчитывают этот коэффициент, чтобы определить платежеспособность потенциального клиента (предпринимателя); налоговики – чтобы выяснить, не уклоняется ли предприятие от уплаты налогов; самим предпринимателям он необходим, чтобы оценить рентабельность своей компании.

Виды налоговой нагрузки

    Налоговая нагрузка бывает:
  1. Абсолютная. Это точная цифра – обременение на уплату налогов. Отражает сумму налоговых обязательств компании, но не учитывает тяжесть налогового бремени. Ее можно рассчитать по формуле:
  2. Относительная.

    Демонстрирует процент средств, которые компания должна выделить из своей выручки на погашение налогов. Ее рассчитывают по формуле:

  3. Среднеотраслевая. Коэффициент налоговой нагрузки по разным видам деятельности, среднее значение для каждой отрасли. Рассчитывается налоговиками ежегодно по специальной методике.

    Данные находятся в свободном доступе на сайте ФНС и обновляются не позднее 5 мая последующего года.

Данные для расчета формулы и сравнение полученного показателя со среднеотраслевым

Для анализа налоговой нагрузки необходимо вычислить именно относительный показатель. Разберемся, где брать данные для расчета формулы:

СН – сумма уплаченных налогов за календарный год по данным налоговой отчетности*.
В – сумма по строке 2110 «Выручка» в годовом отчете о финансовых результатах.

*Письмо ФНС России от 22.03.2013 N ЕД-3-3/1026@ указывает, что в сумму уплаченных за год налогов не нужно включать страховые взносы. Нагрузку по взносам можно рассчитать отдельно.

Полученный коэффициент нужно сравнить со среднеотраслевым показателем. Если ваш коэффициент находится на уровне среднеотраслевого или выше его – значит, расчеты были произведены верно. Если ниже – значит, вы где-то ошиблись в расчетах или платите меньше налогов, чем другие компании в вашей отрасли, – а это грозит выездной контрольной проверкой предприятия со стороны сотрудников ИФНС.

Имейте в виду, что налоговики анализируют налоговую нагрузку в динамике и будут сравнивать ваши показатели не только со среднеотраслевыми, но и с тем, как они менялись на протяжении 2–3 последних лет.

Если они постепенно снижались, это может быть расценено налоговой службой как уклонение компании от уплаты налогов.

Вы сами можете расценить, как менялись показатели налоговой нагрузки вашей компании, найдя данные на сайте nalog.ru.

Формула для расчета нагрузки по взносам

Нагрузку компании по взносам рассчитывают по формуле:

При этом сумму взносов необходимо учитывать ту, которую компания начислила в этом году и уплатила в этом же, потому что взносы, начисленные в предыдущем году, налоговой в расчет не принимаются, согласно главе 34 НК РФ.

Высчитав показатель, сравните его со средним по отрасли. Здесь действует то же правило, что и для анализа коэффициента налоговой нагрузки: безопасную нагрузку по взносам демонстрирует показатель выше или на уровне среднего; значения ниже среднестатистического будут расценены налоговой как тревожный сигнал. Средняя нагрузка компаний по взносам в России составляет 3,6 %.

Формула для расчета нагрузки на прибыль и НДС

Нагрузку компании по налогу на прибыль рассчитывают по формуле:

Низкую налоговую нагрузку продемонстрирует показатель менее 2–3 %.

Формула для расчета нагрузки по НДС:

В качестве отчетного периода необходимо взять значения по вычетам и начисленному НДС за 4 предыдущих квартала. При коэффициенте 89 % и выше нагрузка по НДС будет считаться низкой.

Формула для определения рентабельности компании

Показатели рентабельности компании нужно считать по бухгалтерской отчетности:

Безопасные значения рентабельности проданных товаров и активов можно узнать на сайте nalog.ru. Подозрительными для налоговиков будут показатели на 10 % и ниже средних по отрасли (Приложение № 2 к Приказу от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@).

Чем грозит низкая нагрузка или рентабельность

Низкая нагрузка или рентабельность может стать поводом для выездной проверки инспекторов. Средняя цена одной такой ревизии по России – до 17 млн рублей доначислений. Чтобы не доводить до этой крайности, не игнорируйте требования налоговиков о даче разъяснений о причинах низких коэффициентов.

Ответный документ может быть составлен письменно в произвольном виде. Причины низкой налоговой нагрузки или рентабельности могут быть любыми, для их выявления ориентируйтесь на специфику деятельности компании: это может быть увеличение прибыли на рекламу, увеличение складских товаров, снижение сбыта, рост закупочных цен на МПЗ и т. д.

Источник: //aps-spb.ru/articles/koeffitsient-nalogovoy-nagruzki-2018/

Налоговая нагрузка по видам экономической деятельности в 2019 году – таблица, средняя, коэффициент, ФНС

Среднеотраслевая налоговая нагрузка фнс по коду оквэд

Все без исключения юридические лица, в том числе и частные предприниматели, которые занимаются ведением коммерческой деятельности на территории России, в обязательном порядке должны совершать соответствующие отчисления в бюджет государства.

Список налогов различного вида достаточно обширный, причем компания должны их перечислять не только за себя, но и за своих наемных сотрудников. Дополнительно в обязательном порядке формируется налоговая отчетность.

Базовые сведения

Изначально необходимо обращать внимание на то, что под налоговой нагрузкой подразумевается показатель, имея представления о котором можно оценить реальное состояние компании и организации.

По этой причине руководство юридического лица и частные предприниматели крайне важно заранее ознакомиться со всеми вытекающими ключевыми понятиями и вопросами.

При этом к основополагающим факторам можно относить:

  • конкретные расчеты налогов;
  • текущие значения по всей территории России;
  • действующие нормативно-правовые акты.

Зная имеющиеся термины и особенности можно исключить вероятность возникновения различного недопонимания.

Наиболее значимым и одновременно с этим существенным в сфере показателей сборов в счет казначейства по праву считается налог на прибыль.

Именно этот показатель может различаться, поскольку речь идет непосредственно от:

  • сферы предпринимательской деятельности;
  • и экономического сегмента.

Необходимо обращать внимание на то, что Правительство РФ в лице государства оставляет за собой право изменять показатели налогового сбора, в том числе и взносов в ФСС, если в этом имеется необходимость.

Рассматриваемый налог на прибыль одновременно может решать несколько задач, а именно:

  • предоставляется возможность решить проблемы с пополнением бюджета;
  • предоставляется возможность регулировать экономические показатели развития.

Помимо этого, существенное влияние на так называемое бюджетное бремя оказывает налог на добавленную стоимость.

Однако использование данного типа сбора является актуальным только для некоторых, отдельно взятых компаний, которые занимаются предпринимательской деятельностью определенного вида.

Именно по этой, во время анализа, так называемого бюджетного бремени НДС берется во внимание далеко не всегда.

Средние показатели в государстве (таблица)

Средние показатели рентабельности в стране определяются на базе полученных статических данных. Они могут формироваться представителями ФНС на базе информации из отчетности, которую предоставляют сами юридические лица.

Вся необходимая информация по налоговой нагрузке в компании расположена по адресу www.nalog.ru — по отдельным сегментам экономической деятельности.

По состоянию на 2016-2017 годы данные показатели были следующими. Для оптовой торговли изделий:

На 201612,7%
На 20179,6%

Для розничной торговли:

На 20162,9%
На 20173,5%

В ситуации со строительной сферой:

На 20165,5%
На 20175,7%

Необходимо обращать внимание на то, что на основании отклонений от установленных средних значений осуществляется оценка рентабельности конкретного производства компаний, осуществляющих занятость в конкретном экономическом сегменте.

Руководство компании должно по мере возможности вести самостоятельный контроль по тем сферам, в которых функционирует конкретная компания.

В случае наличия существенного отклонения от статических данных допускается возможность предусмотреть факт назначения проверки налоговым органом.

При этом крайне важно ориентироваться на утвержденный Приказ ФНС России от мая 2007 года. Именно в нем подробно изложены 12 значений многочисленных налоговых рисков.

Все они должны будут обязательно взяты во внимание налоговиками при необходимости проведения анализа налоговой нагрузки в конкретной компании.

Как правильно рассчитать по формуле

Необходимо обращать внимание на то, что установленная формула для исчислений налоговой нагрузки в компании, которая ведет официальную предпринимательскую деятельность на территории России, достаточно проста.

Однако она является неточной. Представители налогового органа, которые формируют статические данные, достаточно усреднено исчисляют рассматриваемый показатель.

При этом допускается возможность нескольких вариантов исчислений налоговой нагрузки. В 2019 году сотрудники налогового органа используются такую формулу:

Вн = (Сн х 100%)/Бв

ВнИскомый показатель налоговой нагрузки
СнСуммарное число всех без исключения налогов, которые подлежали перечислению в счет государства во время рассматриваемого налогового отчетного периода
БвУстановленная сумма бухгалтерской выручки

Министерство финансов применяет во время исчислений подобную формулу, которая в конечном итоге выдает аналогичные значения.

Одновременно с этим нужно обращать внимание на то, что формат этого варианта немного отличается от используемого структурными подразделениями налогового органа.

Помимо этого предусматривается возможность и иных вариантов исчислений, которые указаны в учебниках по экономике.

Одновременно с этим стоит помнить о наличии сложностей в их применении на практике, из-за чего представители налогового органа и Министерства финансов используют в работе максимально упрощенные методы исчислений. Только благодаря этому можно существенно снизить вероятность допущения ошибок.

Определяет ли ФНС коэффициент НН

Осуществив предварительный расчет налоговой нагрузка по видам экономической деятельности, непосредственно сам налогоплательщик вправе самостоятельно установить, к какому именно уровню оно подходит.

Иными словами, если показатель не считается более низкой, нежели требуется для конкретной предпринимательской сферы деятельности.

Для этого представителей налогового органа ежегодно опубликовывают на своем официальном портале средние безопасные показатели налоговой нагрузки, также отображены в Приложении № 3 к Приказу ФНС.

Если же полученные показатели считаются ниже среднеотраслевого, то компанию, в большинстве случаев, отметят как кандидата на включение в разработанный план выездных проверок.

Для возможности оценить персональные шансы на обращение в территориальное представительство налогового органа, крайне важно разобраться с тем, как произвести расчет налоговую нагрузку.

Произвести расчет можно путем использования вышеуказанной формулы самостоятельно, ссылаясь при этом на Приказ ФНС от июля 2013 года.

Именно в этом указанном нормативно-правовом акте отображены все ключевые аспекты по рассматриваемому вопросу.

В случае допущения каких-либо ошибок это может стать причиной возникновения проблем с уполномоченным контролирующим органом по месту регистрации компании.

Практическое снижение на предприятии

Следует изначально обращать внимание на то, что снижение налогового бремени в конкретной компании достаточно сложная задача.

На сегодняшний день существует огромнее число законных методов снижения обязательного к перечислению налога, к примеру, НДФЛ.

К наиболее распространенным методам снижения в 2019 году принято относить:

  • осуществление перехода на иной режим налогообложения;
  • проведение оптимизации затрат и налогов в частности;
  • внесение изменений в форме собственности;
  • проведение реорганизации.

Первый вариант по праву считается наиболее эффективным, но при этом воспользоваться им можно будет только при наличии конкретных факторов.

Оптимизации затрат, налогов, а также реорганизация также может принести не меньше пользы. При этом в большинстве случаев причиной повышенного внимания со стороны представителей налогового органа.

Как следствие это приводит к повышению вероятности проведения многочисленных проверок, в частности:

О данном нюансе необходимо помнить, чтобы исключить вероятность возникновения различного недопонимания.

Особенности в зависимости от объекта

Под налоговым бременем подразумевается достаточно сложный, динамический и постоянно меняющийся показатель.

Именно по этой причине крайне важно во время его расчета необходимо брать во внимание огромное число самых разнообразных факторов.

При этом в данном случае это относится не только к отрасли, в которой осуществляет предпринимательскую деятельность, но также и самого конкретного налогообложения.

По этой причине следует обращать внимание на то, что показатель к различным областям различается между собой.

В частности речь идет непосредственно к:

  • НДС;
  • распределение фондов оплаты труда.

Обращая внимание на указанные особенности можно исключить вероятность возникновения многочисленного недопонимания.

: на что обратить внимание

В завершении можно сказать — процедура расчета налоговой нагрузки не влечет за собой каких-либо сложностей.

Однако при этом обязательно должно быть взято во внимание перечисленные выше особенности. Это позволит снизить риски ошибок и недочетов.

Одновременно с этим нужно помнить о том, что при возникновении какого-либо недопонимания можно в любой момент обратиться к представителям налогового органа за консультацией либо же воспользоваться посредническими услугами квалифицированных юристов. В последнем случае нужно быть готовыми понести некоторые расходы.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: //zanalogami.ru/nalogovaja-nagruzka-po-vidam-jekonomicheskoj-dejatelnosti/

Новая налоговая нагрузка по отраслям и видам экономической деятельности в 2019 году

Среднеотраслевая налоговая нагрузка фнс по коду оквэд

ФНС обновила налоговую нагрузку по отраслям и видам экономической деятельности на 2019 год. Ее налоговики используют в первую очередь при подготовке плана выездных проверок. Поэтому компания должна заранее рассчитывать нагрузку самостоятельно, чтобы снизить риск проверки.

Активировать пробный доступ к журналу “РНК” или подписаться со скидкой

Фнс изменила безопасную налоговую нагрузку

Налоговики на своем сайте опубликовали данные о безопасной налоговой нагрузке и рентабельности по отраслям. Этих показателей лучше придерживаться, чтобы избежать лишних писем и вопросов от инспекции. Мы собрали данные в таблицу — теперь вы быстро можете узнать безопасный показатель для любой отрасли в своем регионе.

Если эти показатели в вашей компании меньше тех, что рассчитали налоговики, вероятнее всего инспекция запросит пояснения. А при сильном отклонении — назначит выездную проверку (приказ ФНС России от 30.05.07 № ММ-3-06/333@). 

Ниже мы показали на примере, как вам посчитать свою нагрузку и привели таблицу новых значений от ФНС для сравнения.

Нагрузка по видам экономической деятельности в 2019 году

Компания может самостоятельно рассчитать свою налоговую нагрузку по видам экономической деятельности и сравнить ее с показателями по конкретному региону. Это поможет определить, насколько велик риск попадания фирмы в поле зрения контролеров, а также подготовить объяснения, если ее налоговая нагрузка значительно отличается от средних показателей по этому виду деятельности.

Рассчитывается как соотношение совокупной суммы уплаченных или начисленных компанией налогов к общей выручке, полученной за определенной период, например, за год.

ФНС периодически размещает данные о налоговой нагрузке по видам экономической деятельности за прошлые налоговые периоды. Последнее обновление произошло 27 мая 2019 года. Контролеры используют эти сведения для того, чтобы выявить компании, имеющую низкую налоговую нагрузку, и включить их в план выездных проверок. А это может грозить большими налоговыми доначислениями и налоговыми санкциями.

Налоговая нагрузка по отраслям 

Данные есть в приказе ФНС России, утвердившем Концепцию выездных проверок. они представлены в виде таблицы, в которой приведены все существующие виды экономической деятельности и соответствующие им показатели за определенный период. Эти сведения можно также найти на сайте налоговой службы www.nalog.ru.

Компания может оценить вероятность проверки, даже если для ее деятельности налоговики не определили среднеотраслевые показатели налоговой нагрузки. ФНС в новом письме подсказала, как это сделать

Формула расчета

Есть формула расчета налоговой нагрузки. Необходимо разделить совокупную сумму уплаченных/начисленных налогов на общую сумму выручки за год и умножить на 100 процентов. Полученный результат можно сравнить с таблицей показателей ФНС.

Налоговая нагрузка = Налоги/Выручка * 100%,

Где Налоги – совокупная сумма уплаченных/начисленных налогов за период,

Выручка – выручка компании за год.

Пример:

За прошлый год компания уплатила в совокупный бюджет налогов на сумму 4 200 000 руб., а общая выручка составила 98 млн. руб. Компания занимается обработкой древесины. Рассчитываем налоговую нагрузку так: 4,2 млн. делим на 98 млн.

и умножаем на 100%, получаем налоговую нагрузку − 4,3%. Сравниваем эту величину с показателем по аналогичному виду деятельности в таблице, который составляет 2,8%.

Получается, что налоговая нагрузка в компании соответствует среднему значению и риск оказаться в плане выездной проверки небольшой.

Показатели налоговой нагрузки по отраслям и видам экономической деятельности по данным ФНС России 

Вид экономической деятельности (отрасль)2018 год2017 год2016 год
Всего11,010,89,6
Сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство3,24,33,5
Рыболовство, рыбоводство7,87,97,7
Добыча полезных ископаемых в том числе:7, 136,732,3
добыча топливно-энергетических полезных ископаемых21, 745,435,6
добыча полезных ископаемых, кроме топливно-энергетических17,918,811,9
Обрабатывающие производства в том числе:7,18,27,9
производство пищевых продуктов, включая напитки, и табака21,728,219,7
текстильное и швейное производство8,18,17,7
производство кожи, изделий из кожи и производство обуви8,27,97,3
обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели2,82,02,2
производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них5,04,44,3
издательская и полиграфическая деятельность, тиражирование записанных носителей информации8,49,211,6
производство кокса и нефтепродуктов3,25,14,7
химическое производство2,21,93,5
производство резиновых и пластмассовых изделий6, 16,36,0
производство прочих неметаллических минеральных продуктов8,98,98,6
металлургическое производство и производство готовых металлических изделий4,14,44,3
производство машин и оборудования8,68,813,7
производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования11,812,511,1
производство транспортных средств и оборудования5,54,75,2
Производство и распределение электроэнергии, газа и водыв том числе:6,76,86,1
производство, передача и распределение электрической энергии7,68,16,4
производство и распределение газообразного топлива2,21,33,3
производство , передача и распределение пара и горячей воды (тепловой энергии)6,86,54,7
Строительство10,410,210,9
Оптовая и розничная торговля; ремонт авто-транспортных средств, мотоциклов, бытовых изделий и предметов личного пользования  в том числе:2,93,22,8
торговля автотранспортными средствами и мотоциклами, их техническое обслуживание и ремонт2,92,72,4
оптовая торговля, включая торговлю через агентов, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами2,73,12,6
розничная торговля, кроме торговли автотранспортыми средствами и мотоциклами; ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования3,43,63,7
Гостиницы и рестораны10,19,59,5
Транспорт и связь в том числе:6,56,87,2
деятельность железнодорожного транспорта8,18,58,4
транспортирование по трубопроводам4,74,53,2
деятельность водного транспорта8,49,313,1
связь16,514,412,6
Операции с недвижимым имуществом, аренда и предоставление услуг20,521,315,4
Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги18,4 15,423,4

* Расчет 2015 – 2017 года произведен без учета поступлений по единому социальному налогу и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование.

Источник: //www.RNK.ru/article/214742-nalogovaya-nagruzka-2019-godu

Налоговая нагрузка по видам экономической деятельности в 2019 году

Среднеотраслевая налоговая нагрузка фнс по коду оквэд

Налоговая нагрузка – это общая сумма налогов, которые компания должна уплатить в бюджет. Низкие показатели – верный способ попасть в план выездных проверок. Сверьте свои показатели с нагрузкой по видам экономической деятельности в 2019 году.

Одним из приоритетных направлений деятельности финансового директора является снижение суммы налогов к уплате. Ведь переплачивать государству, недополучая заработанную прибыль, не хочет ни один собственник.

Особо ценятся те специалисты, которые могут в рамках законодательства, используя различные инструменты, приблизить сумму налогов к критическому порогу – среднестатистической нагрузке на бизнес, определенной фискальной службой по отраслям деятельности.

Переход через пороговое значение будет чреват для предприятия выездной проверкой.

Что такое налоговая нагрузка предприятия и зачем ее считать

Вначале разберемся с терминами. Налоговая нагрузка в абсолютном исчислении – это общая сумма платежей, которые предприятие должно уплатить в государственную казну. В относительном исчислении – это общая сумма уплаченных предприятием налогов, отнесенная к сумме выручки, полученной предприятием за релевантный период, исчисляется в процентах.

Именно вторым показателем пользуется Федеральная налоговая служба для формирования плана выездных проверок на следующий год, сравнивая показатель в сданной финансовой отчетности со среднестатистическим по отрасли.

Те компании, чьи показатели ниже нормы, попадают в список подозрительных.

У инспекторов возникают сомнения, не использовала и компания противозаконные налоговые схемы, ведь в рамках закона получить столь позитивный результат теоретически невозможно.

Налоговая нагрузка по видам экономической деятельности 2019

Каждый год ФНС публикует на своем сайте среднеотраслевые показатели по видам деятельности. Последняя информация, которую служба предоставила налогоплательщикам, это показатели за 2017 год.

Компаниям нужно руководствоваться этой информацией, пока ФНС России не обновит данные.

Сведения за минувший год служба обычно приводит в мае, то есть ждать показатели за 2018 год стоит в мае 2019 года.

Вид экономической деятельности (согласно ОКВЭД-2)2017 год
Налоговая нагрузка, %Справочно: фискальная нагрузка по страховым взносам, %
ВСЕГО10,83,6
Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство, рыбоводство – всего4,35,5
растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях3,55,4
лесоводство и лесозаготовки7,56,8
рыболовство, рыбоводство7,95,5
Добыча полезных ископаемых – всего 36,71,8
добыча топливно-энергетических полезных ископаемых -всего 45,41,0
добыча полезных ископаемых, кроме топливно-энергетических18,84,1
Обрабатывающие производства – всего  8,22,2
производство пищевых продуктов, напитков, табачных изделий28,22,4
производство текстильных изделий, одежды8,14,2
производство кожи и изделий из кожи7,94,7
обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения2,03,6
производство бумаги и бумажных изделий4,41,8
деятельность полиграфическая и копирование носителей информации9,24,3
производство кокса и нефтепродуктов5,10,2
производство химических веществ и химических продуктов1,92,4
производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях6,93,0
производство резиновых и пластмассовых изделий6,32,6
производство прочей неметаллической минеральной продукции8,93,5
производство металлургическое и производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования4,42,4
производство машин и оборудования, не включенные в другие группировки8,83,9
производство электрического оборудования, производство компьютеров, электронных и оптических изделий9,94,3
производство компьютеров, электронных и оптических изделий12,55,3
производство электрического оборудования6,73,0
производство прочих транспортных средств и оборудования4,74,8
производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов5,11,7
Обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха – всего6,82,4
производство, передача и распределение электроэнергии8,12,2
производство и распределение газообразного топлива1,31,4
производство, передача и распределение пара и  горячей воды; кондиционирование воздуха6,54,5
Водоснабжение, водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность и ликвидация загрязнений-  всего8,44,8
Строительство10,24,3
Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов – всего3,21,2
торговля оптовая и розничная автотранспортными средствами и мотоциклами и их ремонт2,71,1
торговля оптовая, кроме оптовой торговли автотранспортными средствами и мотоциклами3,10,9
торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами3,62,2
Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания – всего 9,55,7
Транспортировка и хранение -всего6,84,8
деятельность железнодорожного транспорта: междугородные и международные пассажирские и грузовые перевозки8,56,8
деятельность трубопроводного транспорта4,52,1
деятельность водного транспорта  9,34,1
деятельность воздушного и космического транспортаотр.3,0
деятельность почтовой связи и курьерская деятельность14,411,6
Деятельность в области информации и связи – всего16,45,2
Деятельность по операциям с недвижимым имуществом21,36,3
Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги15,49,2
*- Расчет произведен с учетом поступлений по налогу на доходы физических лиц

Определить вид экономической деятельности фирма может по ОКВЭД ОК 029-2014 (КДЕС РЕД. 2), утв. приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст. Для каждого вида деятельности ФНС устанавливает свою нагрузку. Например, для производителей одежды она составляет 8,1 процента, а для производителей лекарств – 6,9 процента.

Источник: //www.fd.ru/articles/159111-nalogovaya-nagruzka

Среднеотраслевая налоговая нагрузка фнс по коду оквэд

Среднеотраслевая налоговая нагрузка фнс по коду оквэд

Оптовая и розничная торговля; ремонт автотранспортных средств, мотоциклов, бытовых изделий и предметов личного пользования 2,4% 2,4% 2,8% 2,6% 2,6% 2,7% 2,8 Операции с недвижимым имуществом, аренда и предоставление услуг 19,7% 22,2% 18,6% 17,9% 17,5% 17,2% 15,4% * Актуальные данные по налоговым нагрузкам и рентабельности по отраслям на сайте ФНС: Налоговая нагрузка по отраслям (nalog.ru) Значения среднеотраслевых финансовых показателей по видам деятельности (nalog.ru) Порядок исчисления налоговой нагрузки Приказ ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/[email protected] «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок» определяет: Налоговая нагрузка рассчитывается как соотношение суммы уплаченных налогов по данным отчетности налоговых органов и оборота (выручки) организаций по данным Федеральной службы государственной статистики (Росстата).

При оказании бухуслуг предписано проявлять бдительность Росфинмониторинг разработал рекомендации для организаций, оказывающих бухгалтерские услуги, по исполнению требований «антиотмывочного» закона.

< … Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ).

Однако эти формы отчетности списочные, т.е. содержат данные обо всех работниках. А значит передача копии такого отчета одному сотруднику – разглашение персональных данных других работников.

< … Компенсация за неиспользованный отпуск: десять с половиной месяцев идут за год При увольнении сотрудника, проработавшего в организации 11 месяцев, компенсацию за неиспользованный отпуск ему нужно выплатить как за полный рабочий год (п.28 Правил, утв. НКТ СССР 30.04.1930 № 169).

Коэффициент налоговой нагрузки по видам экономической деятельности

  • сами налогоплательщики – могут оценить эффективность своей деятельности, определить, насколько велик риск налоговой проверки, принять решение об оптимальном налоговом режиме, прогнозировать дальнейшие действия;
  • федеральная налоговая служба с помощью данных цифр проектирует свою контролирующую деятельность, а также имеет возможность влияния на модернизацию налоговой системы в целом;
  • Министерство финансов и другие экономические государственные структуры на основе показателей налоговой нагрузки изучают экономическую ситуацию на региональном и государственном уровнях, планируя и прогнозируя дальнейшую финансовую политику страны.

Какую именно нагрузку будем считать? Упомянутые документы, помимо информационных сведений, могут дать предпринимателям возможность самостоятельного расчета налоговой нагрузки по специально разработанным формулам.

Налоговая нагрузка

В уточненном варианте она может выглядеть так: НН = СнОг х 100% / СВг – НДС, где: НН – налоговая нагрузка;СнОг – сумма налогов, уплаченная по данным отчета в налоговом году;СВг – сумма выручки по бухгалтерским документам, соответствующих налоговому годичному периоду; в нее не включаются НДС и акцизы.Данная методика разработана и рекомендована к применению Минфином РФ. Нагрузка будет признана низкой и вызовет пристальное внимание налоговых органов, если вычисленный показатель будет меньше среднеотраслевых значений, ежегодно обновляемых на сайте ФНС. К СВЕДЕНИЮ! Существуют и другие методики расчета налоговой нагрузки в совокупности, предложенные в различных экономических изданиях. ПРИМЕР. Рассчитаем нагрузку условного ООО «Долгождан», занимающегося гостиничным бизнесом.

ФНС определил средний уровень нагрузки для такого вида бизнеса как 9%.

Формула расчёта налоговой нагрузки

Каждая организация может рассчитать его самостоятельно по формуле: Налоговики в свою очередь определяют коэффициент налоговой нагрузки по видам экономической деятельности, т. е. некое среднее значение для каждой отрасли (п. 1 Общедоступных критериев оценки рисков ВНП, утв. Приказом ФНС России от 30.

05.2007 N ММ-3-06/[email protected]). И если получается, что уровень нагрузки в конкретной организации ниже, чем среднеотраслевой показатель, это может стать основанием для включения компании в план выездных проверок (п.
1 разд. 4
Что вызывает у контролирующих органов определенные подозрения.

Налоговая нагрузка по видам экономической деятельности в 2017 году

Важно

ФНС до 5 мая следующего года (см. ссылки под таблицей ниже)). Указанные в приказе отрасли в целом соответствуют разделам классификатора Общероссийский классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД).

Документ указывает, что налоговая нагрузка рассчитана как соотношение суммы уплаченных налогов по данным отчетности налоговых органов и оборота (выручки) организаций по данным Федеральной службы государственной статистики (Росстата). Так, в среднем, налоговая нагрузка по России составила*: Год 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 Налоговая нагрузка 9,4% 9,7% 9,8% 9,9% 9,8% 9,7% 9,6% Примеры налоговой нагрузки по отраслям (Налоговая нагрузка по видам экономической деятельности (по отраслям)): Год 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 Сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство 4,2% 3,6% 2,9% 2,9% 3,4% 3,5% 3,5% Добыча полезных ископаемых: 30.3% 33.2% 35,2% 35,7% 38,5% 37,9% 32,3% в т.ч.

Фнс опубликовала данные по налоговой нагрузке и рентабельности за 2016 год

Ситуации, когда налоговая нагрузка предприятия ниже средней по отрасли, а со стороны предприятия никаких нарушений нет, очень часты. У вас может быть по каким-то причинам убыточная деятельность, нерациональная организация бизнеса, инвестиционный расход.

Таких ситуаций, повторюсь, множество, когда ваша нагрузка ниже отраслевой, но вы должны сами для себя идентифицировать причины и быть готовы их объяснить. Если вы зайдете в официальный текст Приказа, то вы там этих данных за 2016 год не увидите.

Потому что механизм обнародования, как правило, следующий. ФНС до 5 мая выкладывает данные на сайт ФНС России, в виде таблицы в Экселе.

На сайте nalog.ru надо найти этот приказ. Можно в поисковике задать запрос «самостоятельная оценка налоговых рисков, nalog.ru». Внизу страницы в виде квадратиков обозначены приложения.

Расчет налоговой нагрузки в 2017-2018 году (формула)

Но иногда эти 11 месяцев не такие уж и отработанные. < … ИП и самозанятым гражданам предложат новый спецрежим Минфин ведет работу над проектом закона, которым для самозанятых граждан, а также ИП без работников будет введен новый специальный режим налогообложения (налог на профессиональный доход).

< … Сдача СЗВ-М на директора-учредителя: ПФР определился Пенсионный фонд наконец-то поставил точку в спорах о необходимости представлять форму СЗВ-М в отношении руководителя-единственного учредителя.

Так вот, на таких лиц нужно сдавать и СЗВ-М, и СЗВ-СТАЖ! < … Налог на прибыль: перечень расходов расширен Подписан закон, который внес изменения в перечень расходов, относящихся к оплате труда.

Гостиницы и рестораны 55 55-56 Транспорт и связь 60-64 49-51 В том числе: Деятельность железнодорожного транспорта 60.1 49.1 – 49.2 Транспортирование по трубопроводам 60.3 49.

5 Деятельность водного транспорта 61 50 Деятельность воздушного транспорта 62 51 Связь 64 61 Операции с недвижимым имуществом, аренда и предоставление услуг 70-74 68 Предоставление прочих коммунальных, социальных и персональных услуг 90-93 90-93 В том числе: Деятельность по организации отдыха и развлечений, культуры и спорта 92 90-93 Как объяснить низкую налоговую нагрузку? Так как низкая налоговая нагрузка, в сравнении с показателями ФНС России, является одним из признаков «подозрительности» в деятельности налогоплательщика, налогоплательщик должен иметь объяснение причины, как для себя, так и на случаи общения с налоговыми инспекторами.

Налоговые органы трактуют налоговую нагрузку как меру, характеризующую средства, которые предприниматель выделяет из бизнеса на свои налоговые траты. Такой подход относителен, так как включает многие параметры, учитываемые ФНС.

Внимание

Именно поэтому относительное обозначение налоговой нагрузки лучше позволяет проанализировать влияние налогового бремени на финансовое состояние предпринимателя и рентабельность его бизнеса. Иногда налоговую нагрузку отождествляют с эффективной ставкой налога – процентом от фактической уплаты того или иного налога в общей налоговой базе.

Когда речь идет о налоговой нагрузке по какому-то определенному налогу, допустимо применять это определение, что и делается в некоторых нормативных актах.Снизилась налоговая нагрузка больше всего в следующих отраслях: — добыча топливно-энергетических полезных ископаемых – 35,6% (41,5% в 2015 году), — издательско-полиграфическая деятельность – 11,6% (13,4 в 2015 году), — химическое производство – 3,5% (4,2% в 2015 году), — строительная деятельность – 10,9% (12,7% в 2015 году). — операции с недвижимым имуществом, арендой и предоставлением услуг – 15,4% (17,2% в 2015 году). То есть в одних отраслях налоговая нагрузка выросла, в других – снизилась. Поэтому еще раз рекомендую выяснить свою налоговую нагрузку, сравнить ее со среднеотраслевой и быть готовыми объяснить эту разницу (если она существенна) налоговым органам. Также в этом документе Налоговая служба рассчитывает рентабельность и тоже по отраслям.

Налоговая нагрузка — процентное соотношение суммы уплаченных налогов и доходов налогоплательщика. Применяется и термин «Налоговое бремя» в близком значении.

Термин «Налоговая нагрузка», «Налоговое бремя» на английском языке — «Tax burden», «Incidence of taxation». Налоговая нагрузка — величина, которая показывает уровень налогового бремени налогоплательщика.

Как правило, налоговая нагрузка определяется как сумма начисленных налогов за налоговый период, деленная какую-либо экономическую базу (доходы (выручка), прибыль, чистые активы и т.д.).

В России принято считать налоговую нагрузку как процентное соотношение суммы уплаченных налогов и доходов налогоплательщика. Но это не единственный вариант расчета налоговой нагрузки.

Макроэкономический анализ налоговой нагрузки приводит Минфин в ежегодном докладе Основные направления налоговой политики на ближайшие три года (как правило, раздел I).

Источник: //24-advokat.ru/sredneotraslevaya-nalogovaya-nagruzka-fns-po-kodu-okved/

Юрист Тредиковский
Добавить комментарий